Cuprins
- Configurarea și gestionarea unui SEP
- Limitele contribuției
- Angajați neeligibili
- Cum funcționează SEP-urile
- Deducerea contribuțiilor SEP
- Deducerea cheltuielilor planului
- Cerințe de raportare
- Dezavantaje ale unui SEP IRA
- Linia de jos
SEP-urile oferă și alte câteva funcții atractive pe care le vom examina aici, împreună cu alți factori de luat în considerare înainte de a alege un SEP pentru afacerea dvs.
Cheie de luat cu cheie
- SER IRA sunt atractive pentru angajații independenți, independenții și întreprinderile mici, deoarece sunt ușor de înființat și administrat. Angajatorii pot contribui cu până la 25% din salariul brut anual al fiecărui angajat eligibil și cu până la 20% din self-ul lor anual ajustat. - venituri din șomaj dacă sunt angajați pe cont propriu, cu condiția ca contribuțiile să nu depășească 56.000 USD de persoană. Categoriile de angajați pot fi neeligibile să participe la un SEP, inclusiv pe oricine este sub 21 de ani sau care câștigă mai puțin de 600 USD în salarii de la dvs. afaceri pentru un an. Un angajator poate deduce contribuțiile planului ca o cheltuială pentru afaceri. Un SEP poate să nu fie de dorit, deoarece asigură împrumuturi imediate, nu permite să se ia împrumuturi, iar angajații pot fi eligibili după cât mai puțin o săptămână.
Configurarea și gestionarea unui SEP
Un SEP este un plan de pensionare bazat pe un cont individual de pensionare (IRA) în care proprietarii de afaceri pot contribui înainte de impozitare atât pentru ei cât și pentru angajații lor eligibili. Este ideal pentru lucrătorii independenți, independenții și proprietarii de întreprinderi mici, deoarece este ușor de stabilit și administrat. Orice proprietar de afaceri, inclusiv proprietăți unice, corporații și parteneriate poate înființa un SEP. Spre deosebire de planurile calificate, SEP nu necesită testarea nediscriminării sau depunerea a 5500 de retururi. Stabilirea unui SEP IRA poate fi la fel de ușor precum completarea formularului IRS 5305-SEP și furnizarea unei copii angajaților.
Angajații sunt responsabili pentru a-și stabili IRA pentru a primi contribuții ale angajatorilor (angajații nu aduc contribuții SEP, dar dacă SEP IRA o permite, pot fi în măsură să contribuie regulat la IRA în contul lor, până la limita maximă anuală). Conturile SEP IRA respectă aceleași reguli de investiții, distribuție și rulare ca IRA-urile tradiționale. Cu toate acestea, un angajator care înființează un SEP nu are nici o responsabilitate să asiste cu contribuțiile la planul de investiții. Participanții individuali își pot selecta furnizorul IRA și își pot direcționa investițiile.
La fel ca în multe alte planuri de angajare, un angajator trebuie să finanțeze SEP până la termenul limită de depunere a impozitelor, inclusiv prelungiri.
Limitele contribuției
IRA-urile SEP au limite de contribuție foarte ridicate. Angajatorii pot contribui cu până la 25% din salariul brut anual al fiecărui angajat eligibil și până la 25% din venitul lor anual independent de muncă independent, ajustat dacă sunt angajați, cu condiția ca contribuțiile să nu depășească 57.000 USD pentru 2020. Contribuțiile angajatorului trebuie să se bazeze pe primele compensații de 285.000 USD în 2020 și sunt ajustate anual.
Un angajator poate decide în fiecare an dacă va contribui la SEP, ceea ce poate fi un avantaj pentru o afacere nouă care nu a stabilit o tendință în câștigurile anuale. Datorită acestei flexibilități, un angajator ar putea decide să renunțe la contribuția SEP în anii în care profiturile sunt mai mici decât cele anticipate. Cu toate acestea, atunci când se fac contribuții la SEP, acestea trebuie să se bazeze pe același procent de compensație pentru toți angajații acoperiți. Mai mult, toți participanții la plan care au lucrat pentru afacere în cursul anului pentru care se aduc contribuții trebuie să obțină contribuții la SEP, chiar dacă își părăsesc locul de muncă sau mor înainte de a se face contribuțiile.
Angajați neeligibili
Anumite categorii de angajați pot fi excluse de la participarea la SEP pentru anul, inclusiv cei care:
- Sunt acoperite printr-un contract de negociere colectivă (angajați sindicalizați) Au vârsta sub 21 de aniCâștigă mai puțin de 600 $ (indexat pentru inflație) pentru anul Lucrat mai puțin de trei din cei cinci ani precedenți Sunt străini nerezidenți fără venituri din SUA
Cum funcționează SEP-urile
Iată un exemplu: În cadrul SEP IRA al ABC Inc., o persoană trebuie să lucreze trei din cei cinci ani precedenți pentru a fi eligibilă pentru a primi o contribuție SEP pentru anul respectiv. Jane R. a lucrat pentru ABC Inc. în mod part-time în 2015, 2016, 2017 și 2018.
Presupunând că Jane îndeplinește celelalte cerințe de eligibilitate, este eligibilă să primească o contribuție pentru anul 2019, deoarece a lucrat cel puțin trei din cei cinci ani anteriori anului 2019. Pentru SEP IRA, un an de serviciu poate fi orice perioadă, ceea ce înseamnă că un angajat care lucrat timp de o săptămână într-un an se consideră că a terminat un an de serviciu.
Un angajator poate alege să utilizeze cerințe de eligibilitate mai puțin restrictive pentru a permite mai multor angajați să participe la un plan SEP.
Deducerea contribuțiilor SEP
Tipul de afacere determină tipul de formular pe care angajatorul îl folosește pentru a solicita deducerea pentru contribuțiile la SEP.
- Un unic proprietar solicită contribuția SEP în numele său însuși la formularul IRS 1040. Cu toate acestea, contribuțiile SEP în numele angajaților de drept comun unic ai proprietarului (termenul IRS pentru un angajat, nu un contractant independent) sunt revendicate la anexa C.Partineri într-un parteneriat solicită deduceri pentru contribuțiile lor individuale de SEP la Formularul IRS 1040. Pentru contribuțiile făcute în numele angajaților de drept comun, parteneriatul solicită deducerea din formularul IRS 1065. Pentru o corporație S, toate contribuțiile SEP sunt solicitate la IRS Formularul 1120-S.Pentru o societate C, toate contribuțiile SEP sunt solicitate pe formularul IRS 1120.
Este o idee bună să vă consultați cu profesionistul dumneavoastră fiscal pentru a vă asigura că sunt depuse formulare adecvate pentru a raporta și a solicita deducerea pentru contribuțiile la SEP.
Deducerea cheltuielilor planului
Un proprietar al întreprinderii poate fi eligibil să primească un credit fiscal pentru cheltuielile efectuate la crearea unui SEP și, de asemenea, poate fi capabil să deducă cheltuielile planului, inclusiv contribuțiile aduse la plan.
Cerințe de raportare
Pentru angajator, raportarea fiscală se limitează la raportarea contribuțiilor SEP la declarația de impozit a întreprinderii. Pentru participanții individuali, custodele sau mandatarul IRA raportează contribuțiile SEP IRA la formularul IRS 5498 și distribuțiile pe formularul IRS 1099-R. Angajatorii și angajații trebuie să țină cont de faptul că custoșii raportează contribuțiile în anul în care sunt primiți. Dacă, de exemplu, ABC Inc. își aduce contribuțiile la SEP pentru 2018 în luna mai a anului 2019, este posibil ca formularul 5498 să nu corespundă cu suma raportată de angajator pentru anul 2018. Angajatorii ar trebui, prin urmare, să își țină evidența pentru a ține evidența contribuțiilor SEP.
Dezavantaje ale unui SEP IRA
Din punctul de vedere al angajatorului, există anumite dezavantaje ale IRA-urilor SEP. Sunt:
Imbracarea imediata
Pentru a reduce cifra de afaceri a angajaților și costurile asociate cu instruirea noilor angajați, unii angajatori își doresc ca angajații săi să fie angajați timp de câțiva ani înainte de a beneficia de contribuțiile angajatorului. Cu toate acestea, pentru SEP IRA, contribuțiile sunt împrumutate imediat 100%, ceea ce înseamnă că viitorul contract nu este un instrument pentru a reduce cifra de afaceri a angajaților. Imediat ce sunt depuse, contribuțiile aparțin angajatului.
Nu sunt permise împrumuturi
Spre deosebire de planurile calificate - în cadrul cărora participanții, inclusiv proprietarul afacerii, pot împrumuta până la cel puțin 50% sau 50.000 USD din soldul lor - SEP, la fel ca toate planurile bazate pe IRA, nu are această caracteristică.
Cerințe de eligibilitate a angajaților
În conformitate cu un plan calificat, un angajator poate solicita unui angajat să lucreze cel puțin 1.000 de ore pentru a acumula un an de serviciu. Pentru un SEP IRA, un an de serviciu este orice perioadă, oricât de scurtă. Aceasta poate duce la creșterea cheltuielilor asociate cu finanțarea planului, ceea ce poate fi un dezavantaj, în special pentru întreprinderile care angajează angajați cu normă parțială sau angajați sezonieri.
Linia de jos
La fel ca mulți proprietari de întreprinderi mici, vă puteți bucura de simplitatea și administrarea ieftină a SEP IRA. Deși poate fi convenabil să se stabilească SEP, ar trebui să vă consultați profesionistul fiscal pentru a vă asigura că planul pe care îl alegeți este potrivit pentru profilul dvs. de afaceri. Dacă preferați un plan calificat pentru un SEP IRA, dar ați ratat termenul limită pentru a stabili un plan calificat, puteți finanța SEP și apoi treceți soldul pentru un plan calificat pe care îl stabiliți mai târziu.
