Ce este impozitul pe capital?
Canada și-a eliminat impozitul pe capital pentru majoritatea corporațiilor în 2006, dar unele provincii din Canada mai au încă una. Impozitul pe capital este un impozit pe societăți pe acțiuni, surplusuri, datorii și rezerve.
Cheie de luat cu cheie
- Un impozit pe capital este un impozit pe avere, nu un impozit pe venit. Unele provincii canadiene percep un impozit pe capital asupra corporațiilor. Guvernul federal din Canada și-a eliminat impozitul pe capital, cu excepția marilor instituții financiare.
Impozitul pe capital se aplică averii deținute de o companie, nu cheltuielilor acesteia. Spre deosebire de impozitele pe venit, impozitele pe capital sunt percepute indiferent de rentabilitatea firmei.
Impozitul pe capital se numește și impozitul pe capitalul corporativ (CCT).
Înțelegerea impozitului pe capital
Impozitul pe capital este un impozit pe avere impus marilor corporații din unele provincii din Canada. Impozitul se bazează pe valoarea capitalului angajat (în esență datorii și capitaluri proprii), indiferent de rentabilitate.
Înainte de 2007, guvernul federal a impus un impozit pe capitalul capitalului impozabil angajat în Canada în valoare de peste 50 de milioane de dolari pentru orice corporație care era rezidentă în Canada sau orice societate nerezidentă care își desfășura activitatea în Canada printr-un sediu permanent.
Provinciile care percep un impozit pe capital includ Manitoba, New Brunswick, Newfoundland și Labrador, Nova Scotia, Insula Prințului Edward și Saskatchewan.
Această taxă a fost eliminată în mare parte la nivel federal la 1 ianuarie 2006, deși societățile financiare și de asigurări cu capital impozabil mai mare de 1 miliard de dolari sunt în continuare percepute o taxă pe capital de 1, 25%. Această impozit pe capital plătibil poate fi redusă cu valoarea impozitului pe venit plătit de societăți. Orice obligație federală nefolosită de impozit pe venit poate fi aplicată pentru a reduce impozitul pe capital pentru ultimii trei ani și următorii șapte ani.
În scopuri fiscale, Legea privind impozitul pe capitalul corporatiei financiare definește o societate financiară ca o bancă, societate de încredere, uniune de credit, societate de împrumuturi sau societate de asigurări de viață și include un agent, destinatar, mandatar, lichidator, primitor sau funcționar care deține sau controlează. din orice parte a proprietății băncii, societății fiduciare sau societății de împrumut, dar nu include o societate de încredere sau o societate de împrumut constituită fără capital social.
Impozitele de capital în provincii
Unele provincii percep impozitul pe capitalul corporativ. Aceste provincii includ Manitoba, New Brunswick, Newfoundland și Labrador, Nova Scotia, Insula Prințului Edward și Saskatchewan.
Impozitul pe capitalul provincial nu poate fi redus cu credite fiscale. Cu toate acestea, impozitul pe capital plătibil poate fi dedus atunci când se calculează impozitul pe profit al societății.
În Newfoundland și Labrador, de exemplu, impozitul pe capital este de 6% din suma prin care capitalul impozabil al societății angajat în provincie pe parcursul anului, depășește deducerea de capital pentru anul respectiv. O deducere de capital de 5 milioane dolari este disponibilă unei corporații cu un capital de 10 milioane USD sau mai puțin.
Insula Prințean Edward are o rată a impozitului pe capital de 5% din capitalul plătit mai mare de 2 milioane de dolari, iar Nova Scotia are o rată de 4% până la o taxă de capital maximă plătibilă de 12 milioane de dolari anual. În Saskatchewan, cota impozitului pe capital este de 4% din totalul capitalului plătit impozabil pentru instituțiile financiare mari și de 0, 7% pentru instituțiile financiare mici. Instituțiile mari sunt definite ca având active peste 1, 5 miliarde de dolari.
