Ce este o anuitate de cadouri caritabile?
O anuitate de cadou caritabilă este un aranjament între un donator și o organizație non-profit în care donatorul primește o plată regulată pe viață pe baza valorii activelor transferate organizației. După decesul donatorului, activele sunt păstrate de organizație.
Anualitatea cadou de caritate este un tip de dăruire planificată.
Înțelegerea Anuităților de cadouri caritabile
În orice tip de rentă de viață, plățile se opresc și soldul activelor din cont rămâne în sarcina scriitorului de rentă. În cele mai multe cazuri, aceasta este o companie de asigurări sau o companie de servicii financiare.
În cazul unei anuități cadou caritabile, soldul este reținut de o organizație caritabilă ca un cadou.
Astfel de anuități sunt stabilite printr-un acord între organizația de caritate și rentatarul individual sau cuplul. Anualitățile oferă simultan o donație caritabilă, o deducere parțială a impozitului pe venit pentru donație și un flux de venituri pe viață garantat rentatarului și uneori soțului / soției sau altui beneficiar.
Cum funcționează Annuitatea
Deducția fiscală de donație caritabilă este limitată la suma contribuită la renta care depășește valoarea actuală, calculată folosind parametrii IRS (Internal Revenue Service).
O anuitate cadou caritabilă poate fi finanțată cu numerar, titluri de valoare sau o varietate de alte active. Finanțarea inițială poate fi de până la 5.000 de dolari, deși tind să fie mult mai mari. Multe universități și organizații non-profit oferă anualități de caritate.
Sumele de plată vor depinde de o serie de factori care încep cu vârsta beneficiarului. Cu cât este mai veche anuitatea, cu atât mai mari (și mai puține) vor fi plățile lunare și invers. Sumele de plată tind să fie mai mici decât pentru anuitățile tradiționale, deoarece motivul principal este să beneficieze de o instituție de caritate, mai degrabă decât să ofere cea mai mare plată posibilă a venitului de pensionare.
Considerații fiscale
Într-o anuitate tipică de cadou caritabil, plățile de rentă nu se limitează la activele contribuite. Cu toate acestea, calculele actuariale care stabilesc sume de plată prevăd, de obicei, că o sumă reziduală mare trebuie să rămână pentru caritate după moartea beneficiarului.
Banii restituiți unui agent anual în plată în rate egale sunt considerate o returnare parțială fără impozit a cadoului donatorului. Plățile sunt susținute de participațiile de caritate, nu doar de activele donate.
Cerințe legale pentru Anuități cadou caritabile
Multe state au emis reguli care reglementează emiterea de anuale de cadou caritabile. Organizațiile de caritate care le oferă trebuie să respecte reglementările în statul în care se află și în statul în care domiciliază donatorul.
De exemplu, caritatea poate cheltui imediat o parte din activele pe care le primește ca parte a unei contribuții de rentabilitate cadou, dar trebuie să se asigure că are rezerve suficiente pentru a-și îndeplini obligațiile de plată a rentației și reglementările de stat care reglementează în mod special aceste anuități.
Un regulament care reglementează o rentă de cadou caritabilă presupune că banii rămași după ce toate obligațiile de plată au fost îndeplinite („reziduul”) ar trebui să fie de cel puțin 50% din suma inițială de cadou, dacă rentatarul trăiește doar atâta timp cât speranța sa de viață.
Organizațiile de caritate care scriu anual anual cadouri caritabile vor utiliza ratele de renta oferită de Consiliul American cu privire la Anualitățile Cadou. O hotărâre IRS în favoarea anualităților de cadou caritabile poate fi găsită aici.
