Ce este o încredere de caritate a reanimării anuale (CRAT)?
Un beneficiu caritabil Remainder Annuity (CRAT) este un tip de tranzacție cadou în care un donator contribuie cu active la un trust caritabil care, ulterior, plătește un venit fix unui beneficiar desemnat, sub forma unei rente. Valoarea anualității este calculată ca procent fix din valoarea inițială a activelor trustului, dar această sumă nu trebuie să fie mai mică de 5%. Un CRAT durează până când trece donatorul, moment în care orice fonduri rămase în trust sunt apoi donate unei organizații de caritate preselectate de donator.
Cheie de luat cu cheie
- Un beneficiu caritabil Remainder Annuity Trust (CRAT) este un tip de tranzacție cadou în care un donator contribuie active la un trust caritabil care, ulterior, plătește un venit fix unui beneficiar desemnat, care poate fi o entitate non-profit, o universitate sau o altă astfel de party.Beneficiarii primesc un venit fix din CRAT sub formă de rentă, care este de obicei calculat ca procent fix din valoarea inițială a activelor de încredere. Valoarea minimă a distribuției anualității este de 5%. CRAT-urile durează până la trecerea donatorului, moment în care orice fonduri care rămân în trust sunt apoi donate unei organizații de caritate preselectate.
CRATS oferă un sentiment de fiabilitate, prin faptul că beneficiarii lor se bucură de un flux de venituri garantat în fiecare an, în care suma primită nu fluctuează niciodată - indiferent de performanța investițională a trustului. De exemplu, un CRAT cu o valoare inițială de 4.000.000 USD și o plată de 5% ar plăti anual 200.000 USD beneficiarului de venituri, indiferent de randamentul activelor și condițiilor economice de bază.
CRAT-urile sunt similare cu alte anuități caritabile, cu o diferență principală: CRAT-urile sunt structurate ca un fond fiduciar separat, care, în consecință, îi protejează de a suporta orice răspundere, datorită structurilor lor juridice autonome.
Notă: deși trustul în sine este o entitate scutită de impozit, veniturile de încredere distribuite beneficiarilor sunt de fapt impozabile, în conformitate cu termenii dictați de Codul de venituri interne din SUA și care însoțesc reglementările Trezoreriei SUA.
Cum funcționează o încredere de caritate Remainder Annuity Trust (CRAT)
Pentru a crea un CRAT, un mandatar, precum un contabil, un consultant financiar sau un avocat, ajută donatorii să proiecteze termenii entității. Activele din trust sunt apoi vândute, fără a declanșa un eveniment impozabil, ceea ce duce la creșterea potențialului de venit al activelor. Veniturile vânzării activelor subiacente sunt apoi reinvestite în investiții mai potrivite pentru generarea de venituri pentru donatori.
Deoarece plățile de renta care sunt compensate de CRATS sunt fixate și trebuie să înceapă imediat după crearea trustului, activele de bază din structură trebuie să fie păstrate extrem de lichide.
În timp ce aceste încrederi durează de obicei un termen care este egal cu viața unui individ sau viața combinată a unui cuplu, termenii pot fi, de asemenea, determinați să nu depășească 20 de ani sau pot fi calculați ca o combinație a unui anumit număr de vieți plus un anumit număr de ani.
Consecințele privind impozitul pe venit pentru donator pot fi complexe, în funcție de situația individuală. Toți sau o parte din veniturile din trust pot fi impozitate la cote obținute din venituri obișnuite, dar o parte poate fi impozitată la cote mai mici de impozit pe câștigurile de capital sau poate fi chiar fără taxe, pentru unii ani.
