Ce este o garanție contingentă?
O garanție contingentă este o garanție de plată făcută de către un terț garant vânzătorului sau furnizorului unui produs sau serviciu în cazul neplătirii de către cumpărător.
Înțelegerea garanțiilor contingente
Garanțiile contingente sunt utilizate în general atunci când un furnizor nu are o relație cu o contrapartidă. Cumpărătorul plătește o taxă de garanție contingentă garantului, de obicei o mare bancă sau instituție financiară. În cazul în care cumpărătorul nu face plata, terțul va efectua o plată în numele lor.
Un garant diferă de un cosigner. Un cosigner este coproprietar al activului și este numit în documentul de proprietate. Garantul nu are nicio pretenție asupra activului achiziționat de către împrumutat în baza contractului de împrumut și garantează doar plata împrumutului. Împrumutatul va solicita, în mod normal, un cosigner dacă veniturile calificate ale împrumutatului nu corespund cerinței creditorului. Veniturile sau bunurile suplimentare ale cosignerului pun la dispoziție orice decalaj financiar. Conform contractului de garant, împrumutatul poate avea venituri suficiente, dar istoric de credit limitat sau slab.
Cheie de luat cu cheie
- O garanție contingentă este o garanție a plății efectuată de către un terț garant vânzătorului sau furnizorului unui produs sau serviciu dacă cumpărătorul nu poate plăti. Dacă este probabil să devină o obligație confirmată, un contabil ar trebui să înregistreze o datorie contingentă pe un sold foaie.
Garanțiile contingente sunt o caracteristică comună a comerțului internațional, mai ales atunci când vânzătorii desfășoară afaceri cu noi clienți pe piețele de peste mări. Garanțiile contingente sunt, de asemenea, utilizate ca instrument de gestionare a riscurilor pentru proiecte internaționale mari, cu țări care au un grad ridicat de risc politic sau de reglementare, precum și în anumite instrumente financiare orientate pe venituri.
O garanție contingentă nu este o răspundere confirmată efectivă pentru o companie până când este probabil ca aceasta să fie obligată să facă beneficii asupra garanției.
consideratii speciale
Companiile trebuie să țină cont de garanțiile contingente ca pasive contingente, ceea ce indică o posibilă pierdere posibilă la un moment dat în viitor. Această obligație nu este încă o obligație confirmată. O obligație contingentă este cea mai importantă pentru analiștii financiari, care trebuie să înțeleagă probabilitatea ca o astfel de problemă să devină o răspundere pe deplin. Contabilul trebuie să înregistreze o datorie contingentă într-un bilanț dacă este probabil să devină o obligație confirmată.
Garanție contingentă vs. Scrisoare de credit
O garanție contingentă diferă de o scrisoare de credit (LC), care este mai frecvent utilizată în comerțul internațional. O garanție contingentă este folosită numai după neplată după o perioadă prevăzută de cumpărător, în timp ce un LC este plătibil de către bancă imediat ce vânzătorul va efectua expedierea și îndeplinește condițiile LC. LC-urile ajută la atenuarea unor factori precum distanța, cerințele legale și reputația contrapartidelor.
Deoarece o scrisoare de credit este de obicei un instrument negociabil, banca emitentă plătește beneficiarului sau oricărei bănci desemnate de acesta. Dacă o scrisoare de credit poate fi transferată, beneficiarul poate atribui altei entități, cum ar fi un părinte corporativ sau un terț, dreptul de a atrage.
De obicei, băncile necesită gaj de valori mobiliare sau numerar ca garanție pentru emiterea unei scrisori de credit. De asemenea, băncile colectează o taxă pentru serviciu, de obicei un procent din mărimea scrisorii de credit. Camera vamală internațională de vamă și practică uniformă pentru creditele documentare supraveghează scrisori de credit utilizate în tranzacțiile internaționale.
