Ce sunt datoriile curente?
Obligațiile curente ale unei companii constau în obligații financiare pe termen scurt care se datorează de obicei într-un an. Pasivele curente ar putea fi, de asemenea, bazate pe ciclul de funcționare al unei companii, care este timpul necesar pentru a cumpăra inventarul și a-l converti în numerar din vânzări. Pasivele curente sunt listate în bilanț în secțiunea pasive și sunt plătite din veniturile generate din activitățile de exploatare ale unei companii.
Mai jos, vom oferi o listă și exemple cu unele dintre cele mai comune pasive curente găsite în bilanțurile companiei.
Cheie de luat cu cheie
- Pasivele curente ale unei companii constau în obligații financiare pe termen scurt, care se datorează de obicei în termen de un an. Pasivele curente sunt listate în bilanț și sunt plătite din veniturile generate din activitățile de exploatare ale unei companii. Exemple de pasive curente includ conturi de plată, datorii pe termen scurt, cheltuieli acumulate și dividende plătibile.
Cum funcționează pasivele curente
Obligațiile curente pentru fiecare companie pot varia oarecum în funcție de sector sau industrie. Pasivele curente sunt utilizate de către analiști, contabili și investitori pentru a evalua cât de bine poate o companie să-și îndeplinească obligațiile financiare pe termen scurt.
Pe scurt, o companie trebuie să genereze suficiente venituri și numerar pe termen scurt pentru a-și acoperi datoriile curente. Drept urmare, multe rapoarte financiare utilizează pasivele curente în calculele lor pentru a determina cât de bine sau de cât timp le plătește o companie. Mai jos este o listă a datoriilor curente văzute frecvent.
Creanțe
Conturile plătibile (AP) sunt obligații ale datoriilor pe termen scurt ale companiei față de creditorii și furnizorii săi. Acesta apare în bilanț la pasivele curente. Datele datorate pentru conturi reprezintă suma totală datorată furnizorilor sau furnizorilor pentru facturile care încă nu au fost plătite.
De obicei, vânzătorii oferă termeni de 15, 30 sau 45 de zile pentru ca un client să plătească, ceea ce înseamnă că cumpărătorul primește livrările, dar le poate plăti la o dată ulterioară. Aceste facturi sunt înregistrate în conturi plătibile și acționează ca un împrumut pe termen scurt de la un furnizor. Permițând unei companii timp să plătească o factură, compania poate genera venituri din vânzarea bunurilor și poate gestiona mai eficient nevoile de numerar.
În mod ideal, furnizorii ar dori termene mai scurte, astfel încât să fie plătiți mai devreme decât mai târziu - ajutându-și nevoile de numerar. Furnizorii vor merge până acolo pentru a oferi companiei reduceri pentru plata la timp sau în avans. De exemplu, un furnizor ar putea oferi termeni de 3%, 30, net 31, ceea ce înseamnă că o companie primește o reducere de 3% pentru plata a 30 de zile sau înainte și datorează întreaga sumă de 31 de zile sau mai târziu.
În schimb, companiile ar putea folosi datoriile pentru conturi ca o modalitate de a-și spori numerarul. Companiile ar putea încerca să prelungească termenii sau timpul necesar pentru achitarea datoriilor către furnizorii lor ca o modalitate de a-și stimula fluxul de numerar pe termen scurt.
Cheltuieli cumulate
Cheltuielile acumulate sunt cheltuieli care sunt înregistrate în contabilitate, dar care încă nu trebuie plătite. Cheltuielile acumulate utilizează metoda de contabilitate a angajamentului, adică cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt efectuate, nu atunci când sunt plătite.
Cheltuielile acumulate sunt listate în secțiunea datoriilor curente din bilanț, deoarece reprezintă obligații financiare pe termen scurt. De obicei, companiile își vor folosi activele pe termen scurt sau activele curente, cum ar fi numerar pentru a le plăti.
Exemple de cheltuieli acumulate includ:
- O achiziție de aprovizionare de la un furnizor, dar care încă nu a primit o factură pentru a-i plăti Plățile de interes pentru împrumuturile care sunt scadente în termenul apropiat Garanție pentru un serviciu sau produs, dar care încă nu a fost plătită Impozitele imobiliare și pe proprietăți care s-au acumulat pe perioada federală, Taxe de stat și locale: Salarii, bonusuri și comisioane acumulate pentru angajați pentru o perioadă care ar putea fi plătită la o dată ulterioară, cum ar fi următoarea perioadă
Taxe plătibile
Există diferite tipuri de impozite pe care companiile le datorează și sunt înregistrate ca datorii pe termen scurt. Unele dintre cele mai comune impozite datorate sunt:
- Impozitele pe venit datorate guvernului, care nu au fost încă plătite
Datorie pe termen scurt
Datoria pe termen scurt este, de obicei, suma plăților datoriei datorate în anul următor. Suma datoriilor pe termen scurt comparativ cu datoria pe termen lung este importantă atunci când analizăm starea de sănătate financiară a unei companii. De exemplu, să spunem că două companii din aceeași industrie ar putea avea aceeași sumă a datoriei totale.
Cu toate acestea, dacă datoria unei companii este cea mai mare parte a datoriei pe termen scurt, s-ar putea să apară probleme de flux de numerar dacă nu se generează venituri suficiente pentru a-și îndeplini obligațiile. De asemenea, în cazul în care se preconizează că numerarul va fi restrâns în anul următor, compania ar putea să rateze plata dividendelor sale sau cel puțin să nu-și crească dividendul. Dividendele sunt plăți în numerar de la companii către acționari, ca recompensă pentru investiția în stocul lor.
Hârtia comercială este, de asemenea, un instrument de datorie pe termen scurt emis de o companie. Datoria nu este garantată și este de obicei folosită pentru a finanța datoriile pe termen scurt sau curente, cum ar fi conturile plătibile sau pentru a cumpăra stocuri.
Datoriile pe termen scurt pot include împrumuturi bancare pe termen scurt utilizate pentru a stimula capitalul companiei. Liniile de credit descoperite pentru conturile bancare și alte avansuri pe termen scurt ale unei instituții financiare ar putea fi înregistrate ca elemente rând separate, dar sunt datorii pe termen scurt. Porțiunea curentă a datoriei pe termen lung datorată în anul următor este, de asemenea, listată ca pasiv curent.
Pasive de salarizare
Companiile pot fi responsabile pentru datoriile de salarizare datorate în cursul anului. Aceste datorii pot include plățile Medicare reținute pentru personal. Beneficiile angajatorilor, cum ar fi contribuțiile la planul de pensionare sau primele de asigurare de sănătate, pot constitui, de asemenea, datorii curente.
Dividende plătibile sau dividende declarate
Dividendele declarate de consiliul de administrație al companiei care nu au fost încă plătite acționarilor sunt înregistrate ca datorii curente.
Castig nemeritat
Veniturile nefăcute sunt banii primiți sau plătiți unei companii pentru un produs sau serviciu care încă nu a fost livrat sau furnizat. Veniturile nefăcute sunt listate ca pasive curente, deoarece este un tip de datorie către client. Odată furnizat serviciul sau produsul, veniturile neautorizate sunt înregistrate ca venituri în contul de profituri.
Exemplu de pasive curente
Mai jos este situația veniturilor pentru Apple Inc. (AAPL) pentru trimestrul care se încheie pe 29 iunie 2019. Sunt evidențiate pasivele curente ale companiei (evidențiate cu roșu).
- Pasivele curente au totalizat 89 de miliarde de dolari pentru perioadă. Conturile plătite au fost de 29 de miliarde de dolari și sunt datorii pe termen scurt datorate de Apple către furnizorii săi. Hârtia comercială a fost de 9, 9 miliarde de dolari pentru perioada. în anul următor a fost de 13, 5 miliarde de dolari. Totalul activelor curente au ajuns la 134 miliarde de dolari pentru trimestru (evidențiate în verde). 134 miliarde de dolari față de 89 de miliarde de dolari din pasivele curente arată că Apple are active pe termen scurt pentru a-și achita datoriile curente.
Bilanțul Apple Iunie 2019. Investopedia
