Ce este un trust de scutire?
Un trust de scutire este o încredere concepută să reducă sau să elimine drastic impozitele federale pe proprietatea pentru moșia unui cuplu căsătorit. Acest tip de plan imobiliar este stabilit ca o încredere irevocabilă care va deține activele primului membru al cuplului care va muri. Un trust de scutire nu transmite bunurile împreună cu soțul supraviețuitor.
După cum sugerează și numele său, o încredere irevocabilă nu poate fi modificată sau invalidată fără permisiunea beneficiarului trustului. Un beneficiu principal al unui trust irevocabil este acela că elimină activele din impozitul cedentului, diminuând astfel obligația fiscală a acesteia. Activele într-o încredere irevocabilă pot include una sau mai multe dintre următoarele: numerar, investiții, o casă, polițe de asigurare de viață, o afacere, pietre prețioase, arte plastice sau antichități.
Cheie de luat cu cheie
- Un trust de scutire ajută la reducerea impozitelor pe proprietatea unui cuplu căsătorit prin plasarea activelor într-un trust după ce primul membru al cuplului moare. Trusturile de scutire sunt stabilite ca trusturi irevocabile, astfel încât acestea nu pot fi modificate sau invalidate fără permisiunea beneficiarului trustului. soțul supraviețuitor deține în continuare anumite drepturi de acces la active, chiar dacă activele sunt deținute într-un trust.
Cum funcționează un trust de scutire
Un trust de scutire este un instrument popular de planificare a proprietăților pentru cuplurile căsătorite bogate. Obiectivul principal al unui trust de scutire, care este cunoscut și sub denumirea de trust de bypass sau trust de refugiu de credit, este de a diminua obligațiile fiscale federale ale unei cupluri. Cu o încredere de scutire, soțul supraviețuitor nu moștenește bunurile primului membru al cuplului care a murit. Acest lucru face ca dispozițiile sale să fie foarte diferite decât cele ale multor testamente.
Soțul supraviețuitor este „ocolit”, iar bunurile decedatului sunt deținute într-un trust. Când soțul supraviețuitor moare, activele sunt distribuite beneficiarilor trustului (de obicei copiii lor, dacă au avut). Deoarece soțul supraviețuitor nu a moștenit direct bunurile, beneficiarii nu sunt răspunzători pentru nicio taxă de proprietate atunci când primesc bunurile de încredere după ce soțul supraviețuitor moare.
Un alt beneficiu al unui trust de scutire este acela că, înainte de moartea soțului supraviețuitor, acestea își păstrează încă mai multe drepturi de acces la activele de încredere pe tot restul vieții. De exemplu, un soț supraviețuitor poate folosi atât veniturile trustului, cât și mandantul său pentru a plăti anumite cheltuieli medicale sau educaționale.
2017 Legea Federală Fiscală Beneficiază de Trusturi de Scutire
Legea fiscală adoptată de Congres la sfârșitul anului 2017 ridică limita de scutire pentru impozitele pe proprietate. De fapt, dublează valoarea valorii în numerar pe care cuplurile o pot transfera fără a fi supuse impozitelor pe proprietate. Suma de scutire anterioară a fost doar timidă de 5, 5 milioane USD de persoană. Ca urmare a reformei fiscale, scutirea a fost majorată la aproximativ 11, 2 milioane USD pentru anii fiscali 2018 până în 2025.
Prin urmare, dacă valoarea brută a proprietății unui acordator de garantare de scutire este mai mică de 11, 2 milioane USD, atunci când persoana respectivă moare, nu trebuie plătite impozite pe proprietate. Și chiar dacă valoarea totală a proprietății depășește limita de 11, 2 milioane USD, numai suma care depășește nivelul scutirii este impozabilă. Cu alte cuvinte, dacă o proprietate este în valoare de 100.000 USD mai mult decât limita de scutire, se impozitează doar 100.000 USD, în loc de 11, 2 milioane USD.
Exemplu de trust de scutire
Trusturile de scutire folosesc adesea un sistem de încredere AB în care două trusturi, unul aparținând fiecărui soț, sunt finanțate aproximativ cu aceeași sumă și număr de active. Să presupunem că Priya și Krishnan au creat un trust de scutire folosind sistemul de încredere AB. Când Priya moare, activele sale sunt trecute la trustul B, iar excesul depășit limita de scutire (în acest caz, aproximativ 11, 2 milioane USD), este finanțat în trustul A pentru a evita impozitele pe proprietatea federală. Fondul și veniturile sale sunt disponibile pentru Krishnan în timpul vieții sale. În momentul în care moare, 11, 2 milioane de dolari (definiți de limita de scutire federală) din Trustul A sunt transferați fără taxe beneficiarilor săi, utilizând limita de scutire a lui Krishnan. Suma rămasă este impozitată. Cu toate acestea, fondurile din trustul B sunt transferate fără taxe către beneficiarul final.
