Ce este o cheltuială?
O cheltuială este costul operațiunilor pe care o companie le suportă pentru a genera venituri. După cum spune zicala populară, „costă bani pentru a face bani”.
Cheltuielile comune includ plățile către furnizori, salariile angajaților, închirieri din fabrică și amortizarea echipamentelor. Întreprinderile au voie să-și anuleze cheltuielile deductibile din impozitul pe veniturile lor pentru a-și reduce venitul impozabil și, astfel, obligația fiscală. Cu toate acestea, Serviciul de venituri interne (IRS) are reguli stricte cu privire la care activitățile de cheltuieli pot fi solicitate ca deducere.
Cheie de luat cu cheie
- O cheltuială este costul operațiunilor pe care o companie le generează pentru a genera venituri. Oamenii de afaceri pot compensa cheltuielile deductibile din impozit pe declarațiile de impozit pe venit, cu condiția să îndeplinească indicațiile IRS. Contabilii înregistrează cheltuielile printr-una din cele două metode contabile: baza de numerar sau baza de angajare. Există două categorii principale de cheltuieli de afaceri în contabilitate: cheltuieli de exploatare și nefuncționare. IRS tratează cheltuielile de capital diferit de majoritatea celorlalte cheltuieli de afaceri.
Costuri de operare
Înțelegerea cheltuielilor
Unul dintre obiectivele principale ale echipelor de management al companiei este maximizarea profiturilor. Acest lucru se realizează prin creșterea veniturilor, cu păstrarea cheltuielilor. Reducerea costurilor poate ajuta companiile să câștige și mai mulți bani din vânzări. Cu toate acestea, dacă cheltuielile sunt reduse prea mult, ar putea avea și un efect dăunător. De exemplu, plata mai puțin pe publicitate reduce costurile, dar reduce și vizibilitatea companiei și capacitatea de a ajunge la potențialii clienți.
Modul în care sunt înregistrate cheltuielile
Companiile își descompun veniturile și cheltuielile în situațiile de venituri. Contabilii înregistrează cheltuielile printr-una din cele două metode contabile: baza de numerar sau baza de angajare. În baza contabilității în numerar, cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt plătite. În schimb, sub metoda de angajare, cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt suportate.
De exemplu, dacă un proprietar de afaceri programează un produs de curățare a covoarelor pentru a curăța covoarele din birou, o companie care utilizează baza de numerar înregistrează cheltuielile atunci când plătește factura. În conformitate cu metoda de angajare, contabilul de afaceri ar înregistra cheltuielile de curățare a covoarelor atunci când compania primește serviciul. Cheltuielile sunt, în general, înregistrate pe bază de angajare, asigurându-se că acestea corespund cu veniturile raportate în perioadele contabile.
Important
Cheltuielile sunt utilizate pentru calcularea venitului net. Ecuația pentru calcularea venitului net este venituri minus cheltuieli.
Diferite tipuri de cheltuieli
Există două categorii principale de cheltuieli pentru afaceri în contabilitate:
- Cheltuieli de exploatare : Cheltuieli legate de activitățile principale ale companiei, cum ar fi costul bunurilor vândute, taxele administrative și chiria. Cheltuieli nefuncționale: Cheltuieli care nu sunt legate direct de operațiunile de bază ale afacerii. Exemple obișnuite includ taxele de dobândă și alte costuri asociate împrumutului de bani.
consideratii speciale
Nu toate cheltuielile pot fi deduse
Potrivit IRS, pentru a fi deductibile, o cheltuială de afaceri "trebuie să fie atât obișnuită, cât și necesară." În mod obișnuit, cheltuiala este comună sau acceptată în acea industrie, în timp ce este necesar, cheltuiala este utilă în urmărirea veniturilor. Proprietarii de întreprinderi nu au voie să solicite cheltuielile personale, non-comerciale, ca deduceri de afaceri. De asemenea, nu pot solicita cheltuieli de lobby, penalități și amenzi.
Investitorii se pot referi la Publicația 535, Cheltuieli pentru afaceri pe site-ul IRS pentru mai multe informații.
Cheltuieli de capital
Cheltuielile de capital, cunoscute în mod obișnuit sub denumirea de CapEx, sunt fonduri folosite de o companie pentru achiziționarea, modernizarea și întreținerea activelor fizice, cum ar fi proprietățile, clădirile, o fabrică industrială, tehnologie sau echipamente.
IRS tratează cheltuielile de capital diferit de majoritatea celorlalte cheltuieli de afaceri. În timp ce majoritatea costurilor aferente activității pot fi cheltuite sau compensate cu venitul afacerii în anul în care sunt efectuate, cheltuielile de capital trebuie capitalizate sau compensate lent în timp. IRS are un program care dictează porțiunea unui activ de capital pe care o afacere îl poate anula în fiecare an, până când se solicită întreaga cheltuială. Numărul de ani în care o afacere își compensează o cheltuială de capital variază în funcție de tipul activului.
