Ce este o entitate care trece prin flux?
O entitate flow-through este o entitate juridică de afaceri care transmite venituri proprietarilor și / sau investitorilor întreprinderii. Entitățile aflate în flux sunt un dispozitiv comun utilizat pentru limitarea impozitării prin evitarea dublei impuneri. Doar investitorii sau proprietarii sunt impozitați pe venituri, nu și entitatea în sine.
Cum funcționează o entitate flux-through
Venitul generat de o entitate care trece prin flux este tratat ca venitul investitorilor sau proprietarilor. Aceasta înseamnă că impozitarea trece prin declarația de impozit a proprietarilor și, prin urmare, entitățile aflate în flux sunt considerate non-entități în scopuri fiscale, deoarece nu sunt impozitate.
Întreprinderile care sunt înființate ca fluxuri nu sunt supuse impozitului pe profit. În schimb, aceștia plătesc impozite pe veniturile de afaceri ca și cum veniturile sunt venituri personale. În plus, proprietarii pot aplica pierderi ale companiei împotriva veniturilor lor personale. Deși fluxurile sunt considerate non-entități în scopuri fiscale, legislația americană impune în continuare entităților de transfer să depună o declarație anuală K-1.
Deși întreprinderile de tranzacționare se confruntă, în general, cu aceleași reguli fiscale ca și corporațiile C pentru contabilitatea stocurilor, deprecierea și alte dispoziții care afectează evaluarea profitului afacerii, ambele entități comerciale diferă în sensul că entitățile aflate în flux sunt impozitate o singură dată.
Pe de altă parte, corporațiile C sunt supuse dublei impozitări - veniturile sunt impozitate la nivelul impozitului pe profit mai întâi și apoi impozitate din nou atunci când sunt plătite ca dividende către acționari sau când acționarii realizează câștiguri de capital rezultate din câștigurile obținute. prin intermediul entităților, veniturile sunt impozitate numai la cota de impozitare individuală a proprietarului pentru venitul obișnuit.
Tipuri de entități cu fluxuri
Entitățile aflate în flux sunt grupate în mod obișnuit în proprietăți unice, parteneriate (parteneriate cu răspundere limitată, generală și cu răspundere limitată) și corporații S, alături de trusturi de venit și societăți cu răspundere limitată. Un singur proprietar raportează toate veniturile sale de afaceri în declarația de impozit pe venit personal. Serviciul de venituri interne (IRS) consideră această formă de impozitare ca fiind un flux, având în vedere că activitatea nu este impozitată separat.
Societățile S produc profituri către acționarii care raportează veniturile din anexa E din impozitul pe veniturile lor personale. Deși proprietarii de corporații S nu plătesc impozitul pe contribuțiile pe cont propriu (SECA) impozit pe profitul lor, ei trebuie să își plătească ei înșiși „compensații rezonabile”, care este supusă impozitului obișnuit de securitate socială. prin entitate include o corporație de investiții, o corporație de investiții ipotecare, o corporație cu fonduri mutuale, un parteneriat sau un trust.
Cheie de luat cu cheie
- O entitate de transfer (pass-through) este o entitate juridică care transmite venituri proprietarilor și / sau investitorilor întreprinderii. Entitățile aflate în flux sunt un dispozitiv comun utilizat pentru limitarea impozitării prin evitarea dublei impuneri. În cazul entităților de transfer, veniturile sunt impozitate numai la cota de impozitare individuală a proprietarului pentru venitul obișnuit.
Dezavantajele entităților de flux
Un potențial dezavantaj important pentru o afacere care alege să funcționeze ca o entitate de transfer este faptul că proprietarii vor fi în continuare impozitați pe veniturile pe care nu le primesc în mod direct. De exemplu, cu acest tip de structură, proprietarii și / sau investitorii unei companii vor fi impozitați pe veniturile întreprinderii, chiar dacă afacerea nu își distribuie profiturile către proprietari sub formă de dividende.
