Ce este Legea privind conformitatea fiscală a conturilor străine (FATCA)?
Legea privind conformitatea fiscală a conturilor externe (FATCA) este o lege fiscală care obligă cetățenii SUA acasă și în străinătate să depună rapoarte anuale cu privire la orice deținere de cont străină. FATCA a fost aprobată în 2010 ca parte a Legii HIRE pentru promovarea transparenței în sectorul serviciilor financiare globale.
Înțelegerea Legii privind conformitatea fiscală a conturilor străine
Legea privind stimularea angajării pentru refacerea ocupării forței de muncă (HIRE) a fost semnată în 2010 de către președintele Barack Obama, pentru a încuraja întreprinderile să angajeze lucrători șomeri pentru a reduce rata ridicată a șomajului care a fost generată de criza financiară din 2008. Unul dintre stimulentele oferite angajatorilor prin Legea HIRE include o creștere a creditului pentru impozitul pe afaceri pentru fiecare nou angajat angajat și păstrat timp de cel puțin 52 de săptămâni. Printre alte stimulente se numără beneficiile de concediu pentru impozitul pe salarii și o creștere a limitei de deducere a cheltuielilor unei firme pentru echipamentele noi achiziționate în 2010.
Pentru a finanța costurile acestor stimulente, Congresul a inclus dispoziții generatoare de venituri în Legea HIRE prin FATCA. Dispozițiile FATCA impun tuturor contribuabililor din SUA să raporteze anual toate activele deținute în afara țării. Prin impozitarea acestor active deținute în străinătate, SUA își crește fluxul de venituri, ceea ce este îndreptat către contul său de stimulare pentru stimularea locurilor de muncă. Sancțiunile sunt impuse rezidenților din SUA care nu își raportează deținerea de conturi străine și activele care depășesc valoarea de 50.000 USD într-un an dat.
Instituțiile financiare străine non-SUA și entitățile străine nefinanciare (NFFE) sunt, de asemenea, obligate să respecte această lege, dezvăluind identitățile cetățenilor americani și valoarea activelor lor deținute în băncile lor la Serviciul de venituri interne (IRS)) sau Acordul interguvernamental FATCA (IGA). IFN-urile care nu respectă SIR-ul nu vor fi excluse doar de pe piața americană, dar vor avea, de asemenea, 30% din valoarea oricărei plăți reținute reținute și reținute din ele sub forma unei penalități fiscale. Plățile reținute în acest caz se referă la veniturile obținute din activele financiare americane deținute de aceste bănci și includ dobânzi, dividende, remunerații, salarii și salarii, compensații, profituri periodice etc. adresa și numărul de identificare fiscală (TIN) al fiecărui titular al contului care îndeplinește criteriile unui cetățean american; numărul contului; soldul contului; și orice depuneri și retrageri din cont pentru anul respectiv.
Deși prețul de plătit pentru nerespectarea FATCA este ridicat, costurile de conformitate sunt, de asemenea, mari. Se pare că TD Bank, Barclays și Credit Suisse au cheltuit milioane de dolari pentru a lupta împotriva acestei legi, având în vedere că s-au confruntat cu costuri de conformitate de aproximativ 100 de milioane de dolari. Băncile mari precum HSBC, Commerzbank și Deutsche, în urma adoptării legii, au limitat serviciile oferite americanilor sau au încetat să mai servească investitorii americani pentru a diminua costurile ridicate de conformitate.
FATCA încearcă să elimine evaziunea fiscală de către persoane fizice și companii americane care investesc, operează și obțin venituri impozabile în străinătate. Deși nu este ilegal să controlezi un cont offshore, nevăzând contul este considerat ilegal, deoarece SUA impozitează toate veniturile și activele cetățenilor săi la scară globală.
