Ce este Formularul 8606?
Serviciul de venituri interne (IRS) Formularul 8606, "IRA nedeductibile", este utilizat de către filerele care realizează contribuții nedeductibile la un cont individual de pensionare (IRA). Pentru fiecare an de impozitare trebuie depus un formular separat în care se fac contribuții nedeductibile.
În mod normal, contribuțiile la un IRA sunt deductibile din veniturile obișnuite. În unele circumstanțe, totuși, persoanele care participă la un plan de pensionare a angajatorilor și ale căror gospodării depășesc un prag de venit brut modificat brut (MAGI) ar putea să nu poată face aceste contribuții deductibile, deși pot contribui în continuare la un IRA.
Cheie de luat cu cheie
- Fișierele care realizează contribuții nedeductibile la un IRA folosesc Formularul IRS 8606. Orice contribuabil cu o bază de cost peste zero pentru activele IRA ar trebui să utilizeze Formularul 8606 pentru a evalua valorile de distribuție impozabile față de impozit., inclusiv termenele scadente pentru prelungiri. Dacă contribuabilii nu depun formularul 8606 într-un an de distribuție, el sau ea ar putea fi obligat să plătească impozite pe venit (și eventual penalități) pentru ceea ce ar putea fi bani fără taxe.
Cine poate depune un 8606?
Participanții ar trebui să depună formularul 8606 împreună cu formularele standard de impozit pe venit (1040 sau 1040NR) pentru dosarele individuale. Orice contribuabil cu o bază de cost peste zero pentru activele IRA (o combinație de contribuții post-și înainte de impozitare sau contribuții deductibile și nedeductibile) ar trebui să folosească Formularul 8606 pentru a evalua sumele de distribuție impozabile față de neimpozabile.
Dacă contribuabilul nu depune formularul IRS 8606 într-un an de distribuție, se pot datora impozite pe venit (și eventual penalități). Ceea ce ar fi de obicei bani fără taxe este acum impozabil.
Re-caracterizarea unui IRA
Investitorii mai tineri ar trebui să ia în considerare activele IRA tradiționale și simplificate pentru pensii pentru angajați (SEP) drept active Roth. Activele care sunt astfel caracterizate din nou sunt impozabile imediat ca venit obișnuit; banii plasați într-un IRA tradițional sau SEP IRA nu au fost de obicei impozitați. Atunci când banii provin dintr-un IRA tradițional sau SEP, devin impozabili. Banii deja impozitați nu sunt impozitați atunci când ies din cont.
Dacă nu trebuie să plătească impozite pe distribuțiile viitoare, poate depăși factura impozită imediată cauzată de recalificare, Investitorii ar trebui să discute cu un profesionist din domeniul fiscal înainte de a încerca o caracterizare.
Formularul 8606 este, de asemenea, necesar atunci când: 1) contribuabilul transformă un IRA tradițional sau SEP într-un IRA Roth, sau 2) primește o distribuție IRA care este atribuită contribuțiilor anterioare nedeductibile.
Cum să faceți fișierul Formularul 8606
Fișier Formular 8606 cu Formularul 1040 sau 1040NR până la data scadenței, inclusiv scadențele pentru extensii. Dacă nu vi se solicită să depuneți o declarație pe venit, dar vi se cere să depuneți Formularul 8606, să semnați Formularul 8606 și să îl trimiteți la IRS în același timp și să plasați altfel să depuneți un 1040 sau 1040NR. În general, după ce un contribuabil își depune restituirea, poate modifica o contribuție nedeductibilă la un IRA tradițional într-o contribuție deductibilă (sau invers) în termenul de depunere a formularului 1040X, „Declarația de impozit pe venit individual modificată”.
