Ce este finanțat integral?
Finanțarea integrală este o descriere a unui plan de pensii care are suficiente active pentru a asigura toate beneficiile acumulate pe care le datorează și, prin urmare, își poate îndeplini obligațiile viitoare.
Pentru a fi finanțat integral, planul trebuie să poată efectua toate plățile anticipate atât pensionarilor actuali, cât și potențiali pensionari. Administratorul unui plan este capabil să prezice suma de fonduri care va fi necesară anual. Acest lucru poate ajuta la determinarea stării de sănătate financiară a planului de pensii.
Finanțarea completă poate fi contrastată cu o pensie subfinanțată care nu are suficiente active curente pentru a-și finanța obligațiile. Un plan neplătit de pensii este un plan de contribuție plătit sau cu contribuție definită.
Cheie de luat cu cheie
- Finanțat integral descrie un plan de pensii cu beneficii definite, care are suficiente resurse la îndemână pentru a satisface toate obligațiile cu privire la pensionarii actuali și viitori. Companiile se străduiesc să atingă statutul complet finanțat, astfel încât acestea să nu prezinte deficiențe de fonduri promise lucrătorilor. Un statut de plan de pensii finanțat integral vor fi indicate în notele de subsol ale companiei.
Înțelegere complet finanțată
Companiile distribuie declarații anuale de beneficii specificând dacă planul de pensii este sau nu finanțat integral. Angajații pot folosi acest lucru pentru a determina puterea financiară a planului.
Un plan de pensii finanțat integral este unul care are stabilitatea financiară pentru a efectua plăți de beneficii curente și viitoare către pensionari. Planul depinde de contribuțiile de capital și de rentabilitatea investițiilor sale pentru a obține stabilitate.
Statutul finanțat de un plan se referă la suma activelor acumulate (din totalul activelor necesare pentru finanțarea completă) care au fost rezervate pentru plata pensiilor. Ecuația pentru a determina starea finanțată a unui plan este:
Stare finanțată = Active plan - Obligație de beneficii proiectate (PBO)
De exemplu, în aprilie 2018, fondul CalPERS (California Public Employees 'Retirement System) avea un statut finanțat de 68% la sfârșitul anului fiscal 30 iunie. Acest lucru a fost net de la un 68, 3% similar la 30 iunie 2016, conform rapoartelor planului. În aprilie 2018, mărimea fondului CalPERS era de 351, 5 miliarde de dolari.
Pensiile subfinanțate reprezintă o problemă în creștere, deoarece nu sunt în măsură să îndeplinească fluxurile de numerar ale pensiilor promise lucrătorilor actuali și pensionari. Pe de altă parte, un plan suprafinanțat este un plan de pensionare al companiei care are mai multe active decât pasive. Cu alte cuvinte, există un surplus al sumei de bani necesare pentru acoperirea pensiilor curente și viitoare. Deși acest excedent poate fi legal înregistrat ca venit al companiei, acesta nu poate fi achitat acționarilor corporației, precum alte venituri, deoarece este rezervat pensionarilor actuali și viitori.
Anumite planuri sunt planuri nefondate (denumite și aranjamente de plată). Acestea nu au niciun fel de active rezervate. Beneficiile de pensionare sunt plătite de obicei direct din contribuțiile angajatorului.
Complet finanțat și nota de subsol pentru pensii în situațiile financiare
Nota de pensie din situațiile financiare ale companiei detaliază planul de pensii corporative pe care managementul l-a stabilit pentru angajații săi, în general după o anumită perioadă de atribuire. Acest lucru este de obicei după secțiunea privind pasivele pe termen lung, întrucât fondul de pensii este un tip particular de datorie pe termen lung care nu este adesea înregistrat în bilanț. Din acest motiv, pensiile sunt uneori numite finanțare din afara bilanțului.
Contabilitatea fondurilor de pensii este complicată, iar notele de subsol sunt adesea chinuitoare. Există diverse tipuri de planuri de pensii, dar planul de pensii cu prestații definite este unul dintre cele mai populare. Cu un plan de prestații definite, un angajat cunoaște termenii prestației pe care o va primi la pensionare. Compania este responsabilă să investească într-un fond pentru a-și îndeplini obligațiile față de angajat, astfel încât compania are riscul investiției.
Pe de altă parte, într-un plan de contribuție definit, cum ar fi un 401 (k), compania poate aduce contribuții sau contribuții corespunzătoare, dar nu promite beneficiul viitor pentru angajat. Ca atare, angajatul are riscul investiției.
