Audit. Însăși cuvântul poate transmite coloanele vertebrale chiar și cel mai conservator contribuabil. Pentru mulți contribuabili, această înfricoșată procedură a dus fie la vizite de coșmar la biroul IRS sau, mai rău, la vizite ale agenților de venituri în casele și întreprinderile lor.
Rezultatul este adesea o evaluare a impozitelor înapoi, dobânzilor, penalităților - uneori chiar sancțiuni penale. Dar cei care nu au suficient de ghinion să primească hotărâri de ajustare nefavorabile de la un audit au recurs mai mult decât își dau seama. Auditele pot fi atacate în același mod ca și hotărârile judecătorești mai mici și, în multe cazuri, Oficiul de Apel anulează (sau cel puțin modifică) constatările auditului inițial în favoarea contribuabilului. (Pentru o prezentare aprofundată, consultați Ghidul nostru special pentru impozitul pe venit .)
Oficiul de Apel IRS
IRS înțelege că mulți contribuabili nu vor fi de acord cu concluziile auditorilor săi. Prin urmare, a creat o sucursală separată a serviciilor numită Oficiul de Apel, care constă din aproximativ 1.400 de angajați aflați la nivel național. Cei mai mulți dintre ei au fost auditori înșiși, la un moment dat, dar acum sunt angajați superiori în sistemul IRS și, de obicei, au experiență juridică sau contabilă. Funcția lor unică este de a examina rapoartele de examinare finalizate și de a oferi o platformă imparțială pentru contribuabili pentru a pleda cazurile lor la o putere mai mare din cadrul IRS. Acestea încearcă să evite litigiile prin soluționarea litigiilor fiscale pe plan intern, într-un mod care să încurajeze respectarea voluntară a contribuabililor viitori de legile fiscale.
Ofițerii de apel au o mai mare autoritate și o flexibilitate mai mare în luarea deciziilor de caz decât auditorii. De fapt, competența lor este apreciată de cât de des sunt capabili să ajungă la un compromis de succes cu contribuabilii - nu prin disponibilitatea lor de a susține concluziile unui auditor. (Vezi articolele noastre conexe, Reduceți-vă factura fiscală ) Oficiul de Apel va asculta orice motiv pentru care nu sunteți de acord cu un alt audit decât convingerile religioase, morale sau politice.
Avantajele apelării unui audit
Așa cum s-a spus anterior, apelarea la un audit poate reduce adesea (sau chiar elimina) impozitele și penalitățile evaluate anterior. Cu toate acestea, un număr foarte mic de contribuabili își contestă auditul. De ce acest procent este atât de scăzut este ceva de mister, având în vedere ușurința și rapiditatea procesului de apel. Apelarea la un audit nu costă nimic, cu excepția cazului în care înregistrați ajutorul unui profesionist din domeniul fiscal, care este de obicei inutil.
Cel mai bun dintre toate, șansele de a câștiga cazul dvs. sunt surprinzător de mari. Potrivit a cel puțin unei ediții a cărții „Stand up to the IRS”, de Nolo Publishing, auditorii se referă la Oficiul de Apeluri drept „magazinul privat de cadouri al IRS”. Contribuabilul mediu care apelează la un audit se poate aștepta să vadă valoarea totală în dolari evaluată inițial de către auditor redusă cu 40%. Mai mult, apelarea cauzei întârzie data scadenței facturii fiscale pe durata procesului de contestație, care poate dura luni. Acest lucru vă oferă timp suplimentar pentru a strânge fondurile necesare pentru a plăti evaluarea sau pentru a elabora un plan de plată. De asemenea, Oficiul de Apel are un angajament formal de a vă explica drepturile dvs. în procesul de apel, auziți-vă preocupările, acționa în timp util și răspunzător și vă oferă un serviciu corect și imparțial.
Dezavantaje ale apelului
Există doar câteva cazuri în care procesul de audit se poate dovedi a fi dăunător. Există posibilitatea ca ofițerul de apel să găsească elemente suplimentare pe care auditorul le-a ratat. Acest lucru este rar, dar dacă știți ceva în detrimentul returului dvs. care nu a fost semnalat anterior și care ar putea fi încă găsit, acționarea IRS în USTax Court poate fi o alternativă mai sigură, deoarece nu pot fi introduse noi probleme în acest loc. Cealaltă problemă de luat în considerare este aceea că atât dobânzile, cât și penalitățile vor continua să se acumuleze în soldul dvs. evaluat în timpul procesului de apel. Aceasta înseamnă că, dacă pierdeți dosarul de apel, veți ajunge să plătiți chiar mai mult decât înainte.
Mod de atacare a unui audit
După finalizarea auditului dvs., veți primi un raport de examinare detaliat de la IRS care prezintă toate evaluările și modificările propuse, defalcate după dobânzi, penalități și impozite.
Primul pas în procesul de soluționare a căilor de atac este pur și simplu să nu semnați și să returnați copia acestui raport, care, de obicei, duce la generarea unei scrisori de 30 de zile care explică modul de apel al auditului. Trebuie să depuneți protestul dvs. oficial în termen de 30 de zile de la data înscrisă pe scrisoare. Poate doriți să luați în considerare apelul la administratorul auditorului, deși acest termen nu va prelungi termenul de 30 de zile. Iată informațiile pe care IRS le spune că protestul dvs. formal trebuie să includă:
- Numele, adresa și un număr de telefon în timpul zilei O declarație prin care doriți să contestați rezultatele IRS la Oficiul de Apel Copie a scrisorii pe care ați primit-o, care arată modificările propuse (perioadele) de impozitare sau anul (i) implicat a fiecărui articol propus cu care nu sunteți de acord. Motivele (motivele) pentru care nu sunteți de acord cu fiecare articol Faptele care vă sprijină poziția pentru fiecare articol Legea sau autoritatea, dacă este cazul, care vă sprijină poziția pe fiecare articol. \ Declarația de penalități de pergură după cum urmează.: „În temeiul pedepselor de sperjur, declar că faptele enunțate în acest protest și orice documente însoțitoare sunt adevărate, corecte și complete în conformitate cu cunoștințele și credințele mele.” Semnătura dvs. în conformitate cu pedepsele declarației de sperjur
Dacă din orice motiv nu puteți depune protestul în timpul alocat, puteți solicita o prelungire de 30 sau 60 de zile, care este de obicei acordată. Apoi aveți trei opțiuni cu privire la modul în care vă mutați auditul la Biroul de Apeluri.
- Dacă datorezi mai puțin de 2.500 USD, poți doar să ceri auditorul tău pentru o contestație. Dacă îți datorezi între 2.500 și 25.000 USD, ar trebui să scrii o scrisoare de protest, denumindu-i o „cerere de caz mic”. Această scrisoare trebuie să conțină toate informațiile dvs. de contact și numerele de identificare fiscală ale tuturor părților implicate, precum și o declarație de intenție de a face apel și o defalcare detaliată a articolelor în litigiu. (O consultație unică cu un profesionist din domeniul fiscal poate asigura că scrieți această scrisoare corect.) Sau, puteți completa formularul IRS 12203, „Cerere de revizuire a contestațiilor”, care poate fi descărcat de pe site-ul IRS. Dacă aveți peste 25.000 USD, Formularul 12203 este singura dvs. opțiune. De asemenea, este recomandat contribuabililor din prima categorie să scrie o scrisoare sau să completeze Formularul 12203, pe lângă faptul că solicită verbal pentru a se asigura că cazul lor nu se strecoară prin fisuri. (Consultați articolul nostru aferent, evitarea unui audit .)
În majoritatea cazurilor, un angajat de apel va răspunde la protestul dvs. în termen de 90 de zile, deși acest lucru poate varia oarecum în funcție de natura cazului dvs. Dacă nu ați auzit de la Apeluri după 90 de zile, urmați-vă la biroul de Apeluri unde ați trimis cererea pentru un raport de stare. Dacă nu puteți obține o actualizare cu privire la starea cazului dvs., încercați să aflați când biroul vă poate contacta. Dacă nu puteți obține o dată, apelați un specialist de soluționare a contului de apel (AARS) la numărul de telefon (559) 233-1267. AARS ar trebui să poată să vă ofere informații despre cine a fost repartizat contul dvs. și cum să contactați persoana respectivă.
Pregătirea pentru o ședință de apel
Contribuabilii au, de obicei, cel puțin 60 de zile pentru a se pregăti pentru procesul de contestație după ce au depus cererea de apel. Folosiți acest timp pentru a cimenta detaliile și argumentele pe care intenționați să le faceți în timpul apelului. Asigurați-vă că solicitați o copie a fișierului auditorului - aveți dreptul legal la acesta în conformitate cu Legea Federală privind Libertatea Informațională (FOIA). Aceasta necesită o altă scrisoare care trebuie trimisă ofițerului FOIA de la biroul local IRS. Asigurați-vă că specificați anii de impozitare incluși în audit și faceți voluntariat pentru a acoperi costurile tuturor copiilor necesare. Trimiteți scrisoarea prin poștă certificată și solicitați o primire de retur. Probabil că va dura cel puțin o lună înainte de a primi cererea dvs. și nu ezitați să faceți o monitorizare dacă durează mai mult. Între timp, faceți toate documentele și alte lucrări organizate și gata.
Pregătiți copii ale tuturor chitanțelor, declarațiilor sau a altor formulare necesare pentru a demonstra cazul dvs. Defalcarea informațiilor în mod clar pe foile de calcul pe care ofițerul de apel le poate înțelege cu ușurință. Chiar și prezentările vizuale realizate manual pot fi eficiente dacă situația le solicită. Creați un dosar fișier separat pentru fiecare articol contestat, pentru confortul funcționarului.
Prezentarea dosarului dumneavoastră către ofițerul de contestații
Audierile în cazurile de apel tind să fie destul de informale și puteți înregistra procedura dacă doriți. Este recomandabil să creați cel puțin o schiță a ceea ce doriți să-i spuneți ofițerului și este posibil să doriți să repetați dialogul dinainte. După ce vă aflați în fața ofițerului, enunțați în mod clar eventualele erori pe care le considerați auditorul comis în timpul auditului. Cu toate acestea, nu faceți rău nici auditorului, nici IRS - indiferent cât de mult doriți.
Fii pregătit să audiți ofițerul să solicite documentații suplimentare sau timp pentru cercetarea unei probleme; dacă da, nu ezitați să ceriți cât aveți nevoie, dacă problema necesită implicarea dumneavoastră. Mai presus de toate, asigurați-vă că luați note foarte atent la ceea ce spune ofițerul în timpul ședinței, dacă nu înregistrați altfel sesiunea. (Pentru mai multe, consultați 10 Deducțiile fiscale cele mai ignorate .)
Negocierea unei soluționări
După cum s-a menționat anterior, ofițerii de apel sunt instruiți să evite șansa ca IRS să piardă un caz în instanță. Primul lucru pe care ar trebui să-l ceri ofițerului de apel să facă este să renunțe la orice penalități pe care auditorul ți le-a evaluat. Ofițerul poate face acest lucru destul de ușor dacă este convins că intențiile dvs. nu sunt frauduloase. Acordul de a plăti cel puțin câteva dintre ajustări arată, de asemenea, bună-credință, dar nu specificați care dintre ele. Disponibilitatea de a compromite îți va crește credibilitatea în ochii ofițerului. Vorbiți în termeni de ajustări, elemente sau procente, nu dolari. Este de la sine înțeles că arta negocierii este esențială în determinarea rezultatelor obținute de la audiere.
Sumele de decontare sunt de obicei atinse verbal și apoi transcrise în formularul IRS 870, „Renunțarea la restricții la evaluare și încasarea deficienței în impozit și acceptarea supraevaluării”. Dupa încheierea audierii poate dura câteva luni pentru ca formularul tipărit să ajungă în căsuța poștală. Trebuie remarcat faptul că semnarea acestui formular vă va împiedica să luați IRS la Curtea Fiscală din SUA dacă mai târziu ar trebui să găsiți o altă greșeală făcută fie de auditor, fie de ofițerul de apel. Înainte de a semna, asigurați-vă că înțelegeți cu atenție tot ce este imprimat pe el. Asigurați-vă că numerele din formular sunt corelate cu acordul verbal la care ați ajuns la ședință și nu ezitați să consultați un profesionist fiscal dacă aveți întrebări de orice fel. (Pentru mai multe, consultați articolul nostru legat de Supraviețuirea auditului IRS .)
Concluzie
Deși apelarea la un audit poate avea, teoretic, consecințe nefavorabile în unele cazuri, majoritatea contribuabililor care ies la capătul scurt al unui audit au o șansă excelentă de a revoca cel puțin unele dintre hotărârile din auditul lor. Pentru mai multe informații despre apelarea auditului dvs., descărcați Publicația 5, „Drepturile dvs. de apel și cum să pregătiți un protest dacă nu sunteți de acord” de pe www.irs.gov.
