Cum să convertiți un non

Convertirea unui IRA nedeductibil în IRA Roth

Fără îndoială, IRA Roth are câteva avantaje subtantiale față de un IRA tradițional. De exemplu, Roth IRA oferă retrageri fără taxe de contribuții și câștiguri la pensionare, iar distribuția minimă necesară (RMD) nu se aplică. Din fericire, IRA-urile tradiționale pot fi convertite în IRA-uri Roth.

La un moment dat, au existat restricții la conversii. Cu toate acestea, în 2010, Congresul a eliminat limita de venituri de 100.000 USD pentru conversiile Roth IRA. Aceasta înseamnă că proprietarii de IRA tradiționali din toate pachetele de impozitare își pot converti conturile. Practic, indivizii își pot converti contribuțiile IRA tradiționale într-un IRA Roth cu un singur avertisment; o parte din suma convertită este supusă impozitului pe venit.

Cheie de luat cu cheie

În cadrul anumitor limitări de venit (care se pot schimba anual), contribuabilii din paranteze fiscale mai mici pot primi o deducție de contribuție IRA la declarațiile de impozit federale pentru depozitele efectuate la IRA tradiționale. Când soldul dvs. tradițional IRA este compus din contribuții deductibile și nedeductibile, orice sumă distribuită sau convertit dintr-un IRA tradițional este evaluat pentru a include o porțiune impozabilă și neimpozabilă a activelor. Când aveți un IRA care conține contribuții normale, contribuții nedeductibile și câștiguri, regulile de conversie sunt mai complexe.

Conversii: Bazele

În primul rând, o trecere în revistă a elementelor de bază. În cadrul anumitor limitări de venit (acestea se pot modifica anual), contribuabilii din pachetele de impozitare mai mici pot primi o deducere a contribuției IRA din declarațiile fiscale federale pentru depozitele efectuate la IRA-urile tradiționale. Contribuabilii cu venituri peste limitele IRS pot contribui în continuare la IRA; cu toate acestea, nu au dreptul la o deducție IRA din declarația de impozit. Aceste contribuții nedeductibile constituie baza costului contului. Prin urmare, la retragere, acestea nu sunt impozitate. Contribuabilii cu aceste contribuții trebuie să depună formularul 8606 cu declarația de impunere.

(Formularul IRS 8606 este utilizat pentru a ajuta la determinarea părții impozabile a unei distribuții sau conversii și trebuie depus în anul de distribuție.)

Formula de conversie

Atunci când soldul IRA tradițional al unei persoane este compus din contribuții deductibile și nedeductibile, orice sumă distribuită sau convertită din IRA tradițional este evaluată pentru a include o porțiune impozabilă și neimpozabilă a activelor.

Următoarea formulă este utilizată pentru a calcula cantitatea neimplicabilă:

$\begin{matrix} Suma neimpozabilă = \frac{T D C}{T eu B} \times \frac{D}{C} \\ Unde: \\ T D C = Contribuție total deductibilă \\ T eu B = Sold total IRA \\ D = distribuire \\ C = Suma conversiei \end{matrix} \ begin {align} & \ textit {Suma neimpozabilă} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ times \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {unde:} \ & TDC = \ text {Contribuție total deductibilă} \ & TIB = \ text {Sold total IRA} \ & D = \ text {Distribuție} \ & C = \ text {Suma conversiei} \ \ end {aliniat}$ Suma neimpozabilă = TIBTDC × CD unde: TDC = Total contribuție deductibilTIB = Total sold IRAD = DistribuțieC = Suma conversiei

Ca exemplu, dacă o persoană are contribuții tradiționale nedeductibile ale IRA de 8.000 USD care au crescut la 100.000 USD, valoarea impozabilă ar fi:

$(8.000 \div 100.000) \times 8.000 = 640 (8000 \ div100, 000) times8, 000 = 640$ (8000 ÷ 100000) × 8000 = 640

Din 8.000 de dolari convertiți, 7.360 USD ar fi impozabili:

$($ 8.000 - 640 = $ 7.360)$ ( 8.000 $ - 640 = \ 7.360 $) (8, 000-640 $ = $ 7.360)

Această regulă se aplică chiar dacă sumele deductibile și sumele nedeductibile sunt deținute în IRA tradiționale separate. De asemenea, rețineți că, dacă cineva are mai multe IRA tradiționale, soldurile totale trebuie să fie combinate în formula de mai sus pentru a determina suma care poate fi exclusă din venit (adică, suma care nu este imposibilă).

Un exemplu de conversie

Ce se întâmplă dacă toate economiile IRA ale unei persoane sunt compuse din contribuții IRA nedeductibile? Dacă da, pot converti întregul lor IRA nedeductibil într-un Roth IRA și vor trebui să plătească impozite doar pe câștig.

De exemplu, Susan Smith se află într-o categorie de impozitare de 30% în acest an și are doar un IRA în valoare de 100.000 USD. IRA este compus din 90.000 USD în contribuții nedeductibile și 10.000 USD în câștig. Dacă va decide să transforme întregul IRA într-un Roth, va trebui să plătească doar impozite pe partea de câștig (10.000 USD). La o cotă de impozitare de 30%, ea ar datora 3.000 USD în impozite pentru a transforma întreaga sumă de 100.000 dolari în Roth.

Dacă Smith nu a avut câștiguri în acest IRA, întreaga sumă de 100.000 USD (toate contribuțiile nedeductibile) ar putea fi convertită fără obligații fiscale. Când veniturile sunt prezente, proprietarul trebuie să ia în considerare dacă ar fi mai benefic să plătească impozitele datorate acum, considerând că beneficiul viitor nu va fi scutit de impozite.

Unde vine Tricky

Pentru un IRA care conține contribuții normale, contribuții nedeductibile și câștiguri, regulile conversiilor sunt mai complexe. Ar fi fantastic dacă contribuțiile nedeductibile ar putea fi identificate și doar acea porțiune ar fi convertită în Roth fără taxe. Cu toate acestea, regulile IRS împiedică această strategie. Iată o analiză a tratamentului fiscal special al conversiilor parțiale pentru proprietarii cu mai multe conturi IRA sau IRA cu contribuții deductibile și nedeductibile.

John Doe, contribuabil de 30%, are un IRA tradițional în valoare de 200.000 USD la 31 decembrie 2019, din care 100.000 USD sunt contribuții nedeductibile. Doe vrea să convertească 100.000 USD din acest IRA într-un Roth. Deoarece Doe are 100.000 USD din contribuții nedeductibile în acest IRA tradițional, presupunerea ar putea fi că ar putea converti 100.000 USD din contribuții nedeductibile fără taxe. Din păcate, IRS are o formulă specială care trebuie respectată pentru un IRA cu contribuții normale.

Iată cum funcționează:

$\begin{matrix} Procentaj fără taxe = \frac{T N D}{(Y V + C)} \\ Unde: \\ T N D = Total contribuții nedeductibile \\ Y V = Suma valorii la sfârșitul anului pentru toate conturile IRA \\ C = Suma conversiei \end{matrix} \ begin {align} & \ textit {Procentaj fără taxe} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {unde:} \ & TND = \ text {Total contribuții nedeductibile} \ & YV = \ text {Suma valorii de sfârșit de an a tuturor conturilor IRA} \ & C = \ text {Suma conversiei} \ \ end {aliniat}$ Procentaj fără impozit = (YV + C) TND unde: TND = Total contribuții nedeductibileYV = Suma valorii de sfârșit a anului pentru toate conturile IRAC = Suma conversiei

Astfel, având în vedere exemplul de mai sus, John Doe ar calcula următoarele:

$\begin{matrix} 100.000 $ \div (200.000 $ + 100.000 $) = \\ 100.000 $ \div $ de 300.000 de \end{matrix} \ begin {align} & \ text { 100.000 $} \ div ( text { $ 200.000} + \ \ text { $ 100, 000}) = \\ & \ text { 100.000 $} \ div \ \ text { \ 300.000 $} \ & \ text {Suma conversiei fără taxe} = \ 33 \% ( text {sau} text { 33.333 $}) end {aliniat}$ 100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 USD) = 100.000 $ ÷ 300.000 USD

Prin urmare, dacă John convertește 100.000 USD în Roth, el va avea 33.333 USD (100.000 x 33, 3%) care nu este impozitat și 66.667 USD (100.000 x 66, 7%) care vor fi impozitați la cota sa de impozitare de 30%.

Linia de jos

Concepția greșită comună este că contribuțiile nedeductibile pot fi individualizate și convertite fără taxe. O altă concepție greșită este că contribuțiile nedeductibile sunt pur și simplu împărțite la valoarea totală a IRA-urilor pentru a determina procentul scutit de taxe. Cu toate acestea, formula este ceva mai complexă. Înțelegerea regulilor va menține IRS la dispoziție. Consultați-vă cu profesionistul fiscal pentru a vă asigura că sunt depuse formularele corespunzătoare și că calculele sunt corecte.

Cuprins: