Baza de costuri a oricărei investiții este valoarea inițială a unui activ ajustat pentru diviziunile de acțiuni, dividende și distribuții de capital. Acesta este utilizat pentru a calcula câștigul sau pierderea de capital pentru o investiție după ce a fost vândut, în scopuri fiscale.
livrări cheie
- Calcularea bazei de costuri a unei investiții indică câștigul sau pierderea de capital asupra acesteia - și, astfel, cât de multă taxă poate fi datorată. O varietate de factori afectează baza de cost a unei acțiuni, inclusiv comisioane, scinduri de acțiuni, distribuții de capital și dividende. Mai multe probleme care apar atunci când au fost efectuate numeroase investiții în același stoc de-a lungul timpului și la puncte diferite de preț; dacă nu puteți identifica acțiunile exacte vândute, utilizați metoda de contabilitate prima, prima ieșire (FIFO).
Care este baza de costuri?
La nivelul cel mai de bază, baza de cost a unui activ sau a unei valori mobiliare este suma totală investită în acesta, plus orice comisioane implicate în achiziție. Acest lucru poate fi descris în termeni de suma în dolar a investiției sau efectiv pe prețul acțiunii plătite pentru investiție.
Cu toate acestea, calculul real al bazei de costuri poate fi complicat datorită numeroaselor modificări apărute pe piață și a securității, cum ar fi divizările de acțiuni și preluări. Din simplitate, nu vom include comisioane în următoarele exemple, dar acest lucru se poate face prin adăugarea sumei de comision la valoarea investiției (10.000 USD + 100 USD în comisioane = 10.100 USD baza de cost).
Exemplu de bază de cost
Spuneți că ați investit 10.000 USD în ABC Inc., care v-a cumpărat 1.000 de acțiuni în companie. Baza de cost a investiției este de 10.000 USD, dar este exprimată mai des în termeni de bază pe acțiune, deci pentru această investiție ar fi 10 $ (10.000 $ / 1.000). După ce a trecut un an, valoarea acțiunii a crescut la 15 dolari pe acțiune, iar tu decizi să vinzi. Acum trebuie să cunoașteți baza dvs. de costuri pentru a calcula valoarea impozitului pentru care sunteți pasionat. În acest caz, este destul de simplu: investiția dvs. a crescut la 15.000 USD de la 10.000 USD, așa că datorați impozitul pe câștigurile de capital pe 5.000 $ (15 USD - 10 x 1.000 acțiuni).
Care este baza mea de costuri pentru o investiție pe acțiuni?
Cum afectează scindurile de acțiuni bazele de cost
Dacă compania își împarte acțiunile, aceasta va afecta baza de costuri pe acțiune, dar nu și valoarea reală a investiției inițiale sau a investiției curente. Continuând cu exemplul de mai sus, să presupunem că compania emite o acțiune de 2: 1 în care o acțiune veche primește două acțiuni noi. Puteți calcula baza de costuri pe acțiune în două moduri:
- Luați suma inițială de investiție (10.000 USD) și împărțiți-o după noul număr de acțiuni pe care le dețineți (2.000 de acțiuni) pentru a ajunge la noua bază de costuri pe acțiune (10.000 USD / 2.000 = 5 USD). Luă-ți baza de costuri anterioare pe acțiune (10 USD) și împărțiți-l după factorul de împărțire de 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5 $).
Vânzarea acțiunilor din mai multe investiții
Cu toate acestea, dacă prețul acțiunilor companiei a scăzut la 5 dolari și doriți să investiți încă 10.000 USD (2.000 de acțiuni) la acest preț actualizat, acest lucru va schimba baza costului total al investiției dvs. în acea companie (și va aduce acțiunile totale deținute la 3.000). Există mai multe probleme care apar atunci când au fost făcute numeroase investiții de-a lungul timpului și la puncte de preț diferite. Serviciul de venituri interne (IRS) spune că dacă puteți identifica acțiunile vândute, baza lor de costuri poate fi folosită. De exemplu, dacă vindeți 1.000 de acțiuni originale, baza dvs. de cost este de 10 USD.
Baza de costuri a acțiunilor supradotate sau moștenite
În cazul în care acțiunile vi s-au oferit drept cadou, baza dvs. de costuri este baza de cost a deținătorului inițial care v-a oferit cadoul. Dacă acțiunile se tranzacționează la un preț mai mic decât atunci când au fost donate acțiunile, rata mai mică este baza costului. Dacă acțiunile vi s-au dat drept moștenire, baza de cost a acțiunilor pentru dvs., ca moștenitor, este prețul curent de piață al acțiunilor la data decesului proprietarului inițial.
Există mulți factori care vă vor afecta baza de costuri și, eventual, impozitele dvs. atunci când decideți să vindeți. Dacă adevărata ta bază de costuri nu este clară, vă rugăm să consultați un consilier financiar, un contabil sau un avocat fiscal.
