Capacitatea contribuabililor de a deduce pierderile din investiții față de câștigurile de capital poate încuraja mulți să realizeze pierderi din stocurile și titlurile lor la sfârșitul unui an fiscal. Contribuabilii trebuie să aibă grijă să nu participe la vânzările de spălare atunci când fac ajustări la portofoliile lor sau pot găsi deducerile în afara acestora.
Vânzările de spălare: totul este să rămână curat
Dacă un investitor dorește să lichideze o garanție și să realizeze o pierdere pentru a o deduce din câștigurile de capital, investitorul trebuie să se asigure că își spală portofoliul curat de poziția respectivă și nu adaugă într-o poziție substanțial identică în termen de 30. zile înainte sau după vânzare.
Conform Comisiei Securities and Exchange din SUA, dacă un contribuabil cumpără un stoc sau o garanție identică în termen de 30 de zile înainte sau după vânzarea care creează pierderea, atunci pierderea nu este deductibilă. În plus, dacă contribuabilul cumpără un contract sau o opțiune cu o garanție identică în aceeași perioadă, pierderea acestuia nu va fi deductibilă.
Publicația IRS 550 precizează că, pentru a evita declanșarea vânzării de spălare, un investitor trebuie să evite, de asemenea, să cumpere o poziție substanțial identică în interiorul IRA tradițional sau Roth. Aceasta este o notă importantă, deoarece, în general, pierderile din cadrul IRA sunt limitate la IRA și nu pot fi deduse din câștigurile de capital, decât în circumstanțe speciale. Investitorii care înțeleg acest lucru pot crede că regulile de vânzare a spălării nu s-ar aplica dacă stocul substanțial similar este vândut dintr-un cont care nu este un IRA și ar fi achiziționat în interiorul unui IRA, dar ar fi incorect.
Există și alte circumstanțe periferice care pot declanșa regula vânzării de spălare. Dacă un soț sau o societate sub controlul investitorului achiziționează o garanție substanțial identică în cele 30 de zile înainte sau după vânzare, care poate declanșa vânzarea de spălare. Nu este întotdeauna necesară o achiziție efectivă pentru a nu permite deducerea pierderilor. Angajații cărora li se acordă acțiuni cu titlu corporativ ca bonus nu pot fi capabili să deducă pierderi dacă primesc bonusuri suplimentare în termen de 30 de zile în jurul vânzării.
Este chiar posibil ca unele achiziții de fonduri reciproce să poată aplica regulile de vânzare a spălării. Fondurile care sunt modelate după același index ar putea fi considerate substanțial identice, chiar dacă familia fondului nu este.
Când o deducere este interzisă
Publicația IRS 550 afirmă că o pierdere neautorizată va fi adăugată la baza costului noii garanții. Acest lucru va compensa în esență câștigurile ulterior și poate crea chiar pierderi în urma vânzării viitoare a garanției. În plus, în scopul câștigurilor de capital, perioada de deținere a noii garanții o va include pe cea a garanției vândute.
Conceptul de identitate substanțială
Pregătirea regulii de vânzare a spălării
Există câteva soluții de rezolvare acceptabile care v-ar putea ajuta să mențineți deducerea totală sau parțială în timp ce achiziționați titluri substanțial identice. Primul este că o deducție parțială poate fi luată dacă se vând mai multe stocuri, apoi se răscumpărează în cele 60 de zile din jurul vânzării. De exemplu, dacă dețineți 1.000 de acțiuni XYZ și le vindeți pe toate în pierdere, atunci răscumpărați 200 de acțiuni, puteți fi în continuare în drept să deduceți pierderea din 800 de acțiuni nete vândute. Având în vedere că pierderea neautorizată și celelalte 200 de acțiuni vor fi adăugate la baza de cost a celor 200 de acțiuni recent achiziționate, restul pierderii dvs. nu dispare exact; pur și simplu este întârziat.
O altă soluție este doar achiziționarea de acțiuni substanțial identice în afara perioadelor de 30 de zile înainte sau după vânzare, ceea ce duce la pierderi.
Linia de jos
Regula de vânzare a spălării poate duce la renunțarea la o deducție atât de necesară. Din acest motiv, este imperativ să înțelegeți ceea ce este considerat „substanțial identic” și să urmați sugestiile de mai sus pentru a rezolva regula de vânzare a spălării.
