Ce se plătește impozitul pe venit?
Impozitul pe venit plătit este un tip de cont din secțiunea pasive curente din bilanțul companiei. Este alcătuit din impozite datorate guvernului în termen de un an. Calculul impozitului pe venit plătitor se face conform legislației fiscale în vigoare în țara de origine a companiei.
Cum se calculează impozitul pe care îl datorezi
Cheie de luat cu cheie
- Impozitul pe venit care se plătește se găsește în secțiunea datoriilor curente din bilanțul companiei. Impozitul pe venit este o componentă necesară pentru calcularea obligației de impozitare amânată a unei organizații. Calculul datoriei pentru impozitul pe venit depinde de țara de origine a companiei.
Înțelegerea impozitului pe venit plătibil
Impozitul pe venit care trebuie plătit este indicat ca o datorie curentă, deoarece datoria va fi soluționată în anul următor. Cu toate acestea, orice porțiune din impozitul pe venit care nu este programată pentru plată în următoarele 12 luni este clasificată drept datorie pe termen lung.
Impozitul pe venit care trebuie plătit este o componentă necesară pentru calcularea obligației de impozitare amânată a unei organizații. O datorie fiscală amânată apare atunci când se raportează o diferență între obligația fiscală a impozitului pe venit și cheltuiala cu impozitul pe venit. Diferența se poate datora perioadei în care se datorează impozitul pe venit efectiv. De exemplu, o întreprindere poate datora 1.000 USD impozite pe venit atunci când este calculată folosind standardele contabile. Cu toate acestea, dacă la depunere, compania datorează doar 750 USD pe declarația de impozit pe venit, diferența de 250 USD va fi o datorie în perioadele viitoare. Conflictul se întâmplă deoarece diferențele de regulă între Serviciul de Venituri Interne (IRS) și principiile contabile general acceptate (GAAP) determină amânarea unor responsabilități pentru o perioadă viitoare.
Impozitele, pe baza legislației fiscale din țara de origine a companiei, sunt calculate pe veniturile lor nete. Rata impozabilă este în funcție de cota sa de impozit pe profit. Pentru companii, cărora li se datorează un credit fiscal de la agenția sa fiscală, valoarea impozitului pe venit plătibil va scădea.
Impozitul pe venit care trebuie plătit include prelevări de la nivel federal, de stat și local. Suma în dolari datorată este suma acumulată de la ultima declarație de impunere a companiei. În general, impozitele pe salarizare, impozitele pe proprietate și impozitele pe vânzări sunt pasive separate.
Impozitul pe venit plătit vs. cheltuiala cu impozitul pe venit
Întreprinderile folosesc GAAP pentru a calcula cheltuielile cu impozitul pe venit. Această cifră este listată în contul de profituri al companiei și este de obicei ultima linie de cheltuieli înainte de calculul venitului net. La finalizarea unei declarații federale a impozitului pe venit, o întreprindere cunoaște valoarea reală a impozitelor datorate. Suma impozitelor datorate este reflectată ca o datorie fiscală.
Directorii contabili generali și codul fiscal IRS nu tratează toate elementele la fel. Această variație a metodelor de contabilitate poate provoca o diferență între cheltuiala cu impozitul pe venit și obligația pentru impozitul pe venit, deoarece două seturi diferite de reguli guvernează calculul.
Un exemplu tipic de rezultate diferite este atunci când o companie își amortizează activele. GAAP permite numeroase metode diferite de depreciere care, în mod obișnuit, au ca rezultat cheltuieli diferite în funcție de perioadă. Cu toate acestea, codul fiscal IRS are reguli mai stricte referitoare la metodele de depreciere acceptabile. Utilizarea celor două metode diferite de amortizare creează o diferență în cheltuielile fiscale și obligațiile fiscale.
