Ce este o prevedere privind pierderea împrumutului?
O prestație de pierderi de împrumut este o cheltuială rezervată ca o indemnizație pentru împrumuturi neîncasate și plăți de împrumuturi. Această prevedere este utilizată pentru a acoperi o serie de factori asociați cu pierderi potențiale din împrumuturi, inclusiv împrumuturi neperformante, prestații ale clienților și condiții renegociate ale unui împrumut care suportă mai puțin decât plățile estimate anterior. Provizioanele privind pierderea împrumutului reprezintă o ajustare a rezervelor de pierderi din împrumuturi și sunt, de asemenea, cunoscute sub formă de certificate de evaluare.
Prestarea pierderii împrumutului
Cum funcționează o prevedere privind pierderea de împrumut
Creditorii din sectorul bancar generează venituri din dobânzile și cheltuielile pe care le primesc din produsele de creditare. Băncile acordă o gamă largă de clienți, inclusiv consumatori, întreprinderi mici și mari corporații. Standardele de creditare și cerințele de raportare sunt în continuă schimbare, iar constrângerile s-au înăsprit cu rigurozitate încă de la înălțimea crizei financiare din 2008. Reglementările îmbunătățite pentru bănci rezultate din Legea Dodd-Frank s-au concentrat pe creșterea standardelor pentru împrumuturi, care au necesitat împrumutați cu o calitate mai mare a creditului și au crescut, de asemenea, cerințele de lichiditate de capital pentru bancă.
În ciuda acestor îmbunătățiri, băncile trebuie să țină cont de creditele neplătite și cheltuielile care apar ca urmare a creditării. Provizioanele privind pierderea împrumutului reprezintă o ajustare contabilă standard făcută la rezervele de pierdere a creditului băncii incluse în situațiile financiare ale băncilor. Provizioanele privind pierderea împrumutului sunt întocmite în mod constant pentru a încorpora proiecții schimbătoare pentru pierderile din produsele de creditare ale băncii. În timp ce standardele pentru împrumuturi s-au îmbunătățit mult, băncile continuă să înregistreze plăți și împrumuturi întârziate.
Rezerve de pierderi de împrumut în contabilitate
Rezervele de pierdere a împrumuturilor sunt contrate, de regulă, în bilanțul unei bănci, care poate crește cu valoarea provizioanelor de pierdere a creditului sau poate scădea cu valoarea reducerilor nete din fiecare trimestru.
Provizioanele de pierdere a împrumutului sunt făcute în mod constant pentru a actualiza estimările și calculele pe baza statisticilor pentru valorile prestabilite ale clienților băncii. Aceste estimări sunt calculate pe baza ratelor de neplată istorice medii pe diferite niveluri ale debitorilor. Pierderile de credit pentru plățile întârziate și cheltuielile de încasare sunt, de asemenea, incluse în estimarea provizioanelor de pierdere a creditului și sunt calculate utilizând o metodologie similară, care ține cont de statisticile de plată anterioare ale clienților de credit ai băncii.
În ansamblu, prin anularea rezervelor de pierderi din împrumuturi și actualizarea constantă a estimărilor prin provizioane privind pierderea creditului, băncile se pot asigura că prezintă o evaluare exactă a poziției financiare generale. Această poziție financiară este adesea publicată public prin intermediul situațiilor financiare trimestriale ale băncii.
