Înainte de introducerea impozitului de transfer de generație în anul 1976, persoanele înstărite au putut legal să ofere bani și să moară proprietăți nepoților, fără să plătească impozite federale pe proprietăți. Dar noua legislație a închis în mod efectiv lacul unde moștenirile ar putea sări peste o generație pentru a evita dubla impozitare a proprietăților.
Ce este GST?
Un transfer de generare de salturi (GST) se referă la transferul de bani sau proprietăți, ca un cadou sau moștenire, către o persoană care este cu două sau mai multe generații sub cea a cedentului. Partea care dăruiește este denumită „cedent”, iar destinatarul este cunoscut drept „omul săritor”. În timp ce omul sărit este adesea un nepot, acesta ar putea fi orice membru al familiei non-soț, care este cu cel puțin 37, 5 ani mai mic decât cel care cedează.
Ce este impozitul GST?
Impozitul GST este un impozit federal impus cadourilor acordate sărmanilor, pentru a se asigura că impozitele sunt plătite la fiecare nivel generațional și că acestea nu sunt evitate prin utilizarea unui trust. Impozitul se datorează numai atunci când o persoană săritoare primește sume care depășesc creditul de impozit GST. Din fericire, majoritatea oamenilor nu vor întâmpina niciodată impozitul GST din cauza pragului ridicat.
Odată ce un cedent depășește scutirea, impozitul pe TVA este evaluat la o rată forfetară. Graficul de mai jos arată ratele de impozitare a GST din 2001
Cheie de luat cu cheie
- Înainte de introducerea impozitului pe transfer de generație în anul 1976, persoanele înstărite au putut legal să ofere bani și să moară proprietăți nepoților, fără să plătească impozite federale pe proprietăți. Noua legislație a închis în mod efectiv lacuna prin care moștenirile ar putea sări o generație, pentru a evita impozitarea dublă a proprietății. Un transfer de generație de salturi (GST) se referă la transferul de bani sau proprietăți, ca cadou sau moștenire, către o persoană care este cu două sau mai multe generații sub cea a cedentului. În timp ce persoana care a omagiat era adesea un nepoțel, poate fi orice membru non-conjugal al familiei, deoarece sunt cu cel puțin 37, 5 ani mai mici decât cedentul.
| An | Rata de impozitare GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 sau ulterior | 40% |
GST pot apărea înainte sau după decesul cedentului, iar impozitul GST este evaluat atunci când se face transferul cadoului sau a bunurilor. În timp ce este încă în viață, cedentul poate da cadoul direct persoanei care sări. Dar la deces, voința cedentului poate prevedea fie că proprietatea este legată de o persoană săritoare, fie poate solicita înființării o încredere din care se vor face distribuții. Formularul 709 este utilizat pentru a raporta atât impozitele GST, cât și transferurile, prin care se datorează taxe federale de cadouri.
Salturi directe vs. indirecte
Impozitarea unui GST depinde dacă transferul este direct sau indirect. Un salt direct este un transfer de proprietate care este supus unei impozite pe proprietăți sau cadouri. Un exemplu de salt direct ar fi o bunică care dădea bunuri unui nepot. Transferitorul sau moșia lor este responsabilă de plata impozitului GST pentru salturi directe.
Un salt indirect implică un transfer care are pași intermediari înainte de a ajunge la o persoană săritoare. Există două tipuri de salturi indirecte: rezilierea impozabilă și distribuția impozabilă.
O reziliere impozabilă implică o persoană săritoare și o persoană care nu omite. O persoană care nu ignoră este beneficiarul principal care va primi proprietatea înainte de a fi transferat persoanei care a omis. Transferul către persoana care omite omul se face la moartea unei persoane care nu a omis - de obicei copilul cedentului. Ca exemplu de reziliere impozabilă, luați în considerare un cedent care stabilește pentru fiul său o încredere producătoare de venituri. La decesul fiului, bunurile rămase vor fi transmise nepotului cedentului, moment în care acele bunuri vor fi supuse impozitului GST.
O distribuție impozabilă se referă la orice distribuție a veniturilor sau a bunurilor, de la o încredere la o persoană săritoare care nu este supusă altfel impozitului pe proprietate sau cadou. Dacă bunica ar stabili o încredere care îi plătea nepotului, plățile respective vor fi supuse impozitelor TPS, pe care beneficiarul este responsabil să le plătească.
Reducerea sarcinii fiscale pentru un moștenitor
Cunoaște-ți excepțiile
Cei mai mulți beneficiari vor evita impozitul pe TVA, întrucât moștenirile lor vor fi în valoare mai mică decât creditul impozitului imobiliar furnizat de guvern. Din 2006 până în 2008, fiecare contribuabil a avut dreptul la o scutire de 2 milioane USD, cu toate acestea, scutirea a crescut progresiv, anual. Începând cu 2018, scutirea individuală este de 11.180.000 USD - mai mult decât dublul anului fiscal anterior. Cuplurile căsătorite pot dubla aceste sume pentru a determina partea scutită din TPS.
Creați o încredere de transfer de generație-sărituri
Pentru a reduce efectele taxei GST, cedentii pot crea o încredere dinastie, care este concepută pentru a evita sau minimiza impozitele pe proprietate cu fiecare transfer generațional. Parcând activele în trust și făcând distribuții specificate fiecărei generații, bogăția trustului nu este supusă impozitelor pe proprietate, odată cu trecerea fiecărei generații.
Concluzie
Impozitele de transfer care pot sări peste generație pot fi complexe și dificil de navigat, cu reguli și termene stricte cu privire la linie, eligibilitatea persoanelor sărute, raportarea cadourilor și plata impozitelor. Un contabil sau un avocat poate ajuta la asigurarea transferului eficient și rentabil de la o generație la alta.
Comparați conturile de investiții × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații. Denumirea furnizoruluiArticole similare
Încredere și planificare imobiliară
Șapte motive pentru un trust de asigurare de viață irevocabilă - ILIT
Încredere și planificare imobiliară
Transferul de avere eficient din impozit
Impozit pe venit
Ce sunt impozitele cadou?
Încredere și planificare imobiliară
Un ghid rapid pentru planificarea imobiliara de mare rețea
Planificare imobiliară
Cum afectează noua lege fiscală Planul dvs. imobiliar?
Planificare imobiliară
Declinarea unei moșteniri
Link-uri pentru parteneriTermeni înrudiți
De ce impozitul pe transfer de generare nu te va răni (probabil) Impozitul pe transfer de generație care săriți este o taxă federală pentru transferul de proprietăți prin cadou sau moștenire către un beneficiar care îndeplinește anumite cerințe. mai mult Abonament de calificare Definiție O renunțare la calificare este un refuz de a accepta proprietăți care îndeplinesc prevederile prevăzute în IRC Reforma Tax Act din 1976 care permite ca proprietatea sau interesul asupra proprietății să fie tratate ca o entitate care nu a fost niciodată primită. mai mult Generation-Skipping Trust Permite generația următoare Evitați impozitele imobiliare Un trust care săriți din generație (TPS) este un acord legal obligatoriu în care activele sunt transmise nepoților concedentului (săritura copiilor). mai mult Impozitul pe transferuri De obicei nedeductibil, o taxă de transfer este orice fel de impozit care se percepe la transferul proprietății sau titlului asupra proprietății de la o entitate la alta. mai mult Dynasty Trust O încredere dinastie este o încredere pe termen lung creată pentru a transmite averea din generație în generație fără a suporta impozite pe proprietăți. mai mult Planificare imobiliară Planificarea imobiliară este pregătirea sarcinilor care servesc la gestionarea bazei de active a unei persoane în cazul incapacității sau a decesului acesteia. Mai Mult