Cheltuielile cu pierderea și ajustarea pierderilor reprezintă partea rezervelor ale unei societăți de asigurare rezervate pierderilor neplătite și costurilor de investigare și ajustare pentru pierderi. Rezervele pentru pierderi și cheltuielile de ajustare a pierderilor sunt considerate pasive. Această cifră include, de asemenea, estimări pentru pierderile pentru asigurarea cedată reasiguratorilor.
Reducerea pierderilor și cheltuielile de ajustare a pierderilor
Companiile de asigurări au rezervat o rezervă pentru acoperirea pierderilor și a cheltuielilor de ajustare a pierderilor. Este ca un fond de zile ploioase al unei companii de asigurări. Rezervele se bazează pe o estimare a pierderilor pe care un asigurator le poate confrunta într-o perioadă de timp, ceea ce înseamnă că rezervele pot fi adecvate sau pot să nu își acopere datoriile. Estimarea cantității de rezerve necesită proiecții actuariale pe baza tipurilor de politici subscrise. Asiguratorii au mai multe obiective atunci când prelucrează o cerere: se asigură că respectă beneficiile contractului prezentate în politicile pe care le subscriu, limitează prevalența și impactul creanțelor frauduloase și obțin un profit din primele primite.
Cheltuielile asociate cu o anumită creanță sunt considerate „alocate”, cunoscute și sub denumirea de cheltuieli alocate de ajustare a pierderilor (ALA), în timp ce rezervele care nu sunt asociate cu o creanță sunt denumite cheltuieli de ajustare a pierderilor nealocate (ULAE). Cheltuielile alocate de ajustare a pierderilor apar atunci când compania de asigurare plătește pentru un investigator să examineze cererile făcute pe o anumită poliță. De exemplu, un șofer cu poliță de asigurare auto poate fi obligat să ducă un vehicul avariat la un magazin terț autorizat, astfel încât un mecanic să poată evalua daunele. În cazul unei revizuiri a unui terț al vehiculului, costul asociat cu angajarea acelui profesionist reprezintă o cheltuială alocată pentru ajustarea pierderilor. Alte cheltuieli alocate includ costul obținerii rapoartelor poliției sau costul necesar pentru a evalua dacă un șofer rănit este rănit.
Contabilitatea pierderilor și a ajustării pierderilor
La sfârșitul anului, compania de asigurări își transmite informațiile financiare autorităților de reglementare a asigurărilor. O parte din rapoartele prezentate include modificări la rezervele pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor pe parcursul anului. Pentru a calcula ce rămâne, asigurătorul preia rezervele brute pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor și înlătură partea rezervelor care se duc la reasiguratori. Restul se numește rezerve nete pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor. Apoi, asigurătorul ajustează această cifră prin cheltuielile efectuate; cheltuieli plătite; achiziții, cesiuni și transferuri; efectele de traducere în valută și străină. Aceste calcule furnizează rezervele nete pentru pierderi și cheltuieli de ajustare a pierderilor care rămân la sfârșitul anului.
