Ce sunt activele lichide nete?
Activele lichide nete sunt o măsură strictă a unei poziții de lichiditate imediată sau pe termen scurt a unei firme, calculate ca active lichide mai puțin datoriile curente. Activele lichide sunt numerar, titluri de tranzacționare și conturi de primit care pot fi convertite ușor în numerar la valoarea lor curentă aproximativă.
Active lichide nete explicate
Valoarea activelor nete lichide este una dintre câteva măsuri care oferă o imagine a stării financiare a unei firme. Numerarul și titlurile de tranzacționare sunt gata să se desfășoare, în timp ce conturile de primit pot fi transformate în numerar într-o perioadă scurtă de timp, deși poate nu complet, întrucât există de obicei un procent mic din datoriile neperformante asociate creanțelor în vârstă. Inventarul nu se califică ca un activ lichid, deoarece nu poate fi vândut ușor fără o reducere semnificativă. Pasivele curente cuprind în principal conturile plătibile, datoriile acumulate, impozitul pe venit care trebuie plătit și porțiunea curentă a datoriei pe termen lung pentru compania medie. Scaderea datoriilor curente din activele lichide de mai sus arată flexibilitatea financiară a companiei pentru a efectua o plată rapidă.
Exemplu de active lichide nete
Container Store Group, Inc. la 30 decembrie 2017, a avut următoarele componente în bilanț pentru activele curente și datoriile curente:
Active circulante
- Numerar: 22, 7 milioane USDConturi de primit: 29, 5 milioane USDInventar: 110, 5 milioane dolari Cheltuieli plătite: 11, 7 milioane USDIncasa impozit pe venit: 1, 5 milioane USDAlte activuri curente: 10, 3 milioane USD
Datorii curente
- Conturi de plătit: 53, 8 milioane USD pasive acumulate: 73, 5 milioane USDPorțiune curentă a datoriei pe termen lung: 9, 5 milioane USD Impozit pe plată: 1, 7 milioane USD
Activele lichide nete la această dată ar fi numerar + conturi de primit - pasive curente = - 86, 3 milioane USD. Poziția lichidă netă negativă a companiei poate fi un motiv de îngrijorare, însă această situație este tipică pentru un retailer. Tendința poziției nete lichide ar fi mai informativă pentru un analist.
