În Statele Unite, numeroși angajați stabilesc și folosesc diferite tipuri de planuri de beneficii pentru angajați, permise de Serviciul de venituri interne (IRS). Unul dintre aceste planuri, numit plan de cafenea secțiune 125, există din 1978 și oferă câteva avantaje interesante. Ce este un plan de cafenele din secțiunea 125?
Un plan al secțiunii 125 face parte din codul IRS care permite și permite angajaților să beneficieze de beneficii impozabile, cum ar fi un salariu în numerar și să le convertească în prestații imediate. Aceste beneficii pot fi deduse din salariul unui salariu înainte de plata impozitelor. Planurile de cafenea sunt deosebit de bune pentru participanții care au cheltuieli regulate legate de probleme medicale și de îngrijire a copilului.
Angajații înscriși în planul secțiunii 125 pot aloca primele de asigurare și alte fonduri pretax, care pot fi apoi utilizate pentru anumite cheltuieli medicale calificate și pentru îngrijirea copilului. În medie, angajații pot economisi 30% din impozitele federale, de stat și locale combinate pentru o varietate de articole pe care le achiziționează deja cu fonduri post-impozitare.
Cine poate deschide un plan al secțiunii 125?
Planurile de cafenea secțiunea 125 trebuie create de un angajator. Odată creat un plan, beneficiile sunt disponibile angajaților, soților și dependenților lor. În funcție de circumstanțele și detaliile planului, secțiunea 125 se poate extinde și la foști angajați, dar planul nu poate exista în primul rând pentru aceștia.
Beneficii pentru angajator și angajat
În ceea ce privește angajatorul, planurile secțiunii 125 oferă multe avantaje de economisire a impozitelor. Pentru fiecare participant la plan, angajatorii economisesc impozitul pe Legea Federală a Contribuțiilor la Asigurări (FICA), impozitul pe Legea Federală pentru Șomaj (FUTA), impozitul pe Legea Impozitului pe Șomaj (SUTA) și primele de asigurare pentru compensații ale lucrătorilor. Angajatorii, în medie, economisesc 115 dolari pe participant doar la FICA. În combinație cu celelalte economii fiscale, planul secțiunii 125 se finanțează de regulă, deoarece costul pentru deschiderea planului este redus.
Ca avantaj suplimentar, angajații primesc o creștere eficientă, fără costuri suplimentare pentru angajator. Întrucât mai mulți participanți la plan echivalează cu mai multe economii fiscale pentru angajator, se recomandă adesea ca angajatorul să contribuie la planul fiecărui angajat de a promova o participare sporită a celor care nu sunt încă în secțiunea 125 din plan.
În ceea ce privește angajații, beneficiul principal este, de asemenea, legat de impozite. De obicei, un participant se poate aștepta să economisească între 20% și 40% din impozitele totale pentru toți dolarii incluși în plan. Suma pe care angajatul decide să o pună în plan trebuie aleasă în fiecare an. Suma „alegerii” se scade automat din salariul angajatului automat pentru fiecare perioadă de salarizare.
De exemplu, dacă un angajat alege să fie dedus 600 de dolari pe an din salariu și plasat în plan, iar compania are 24 de perioade de plată, atunci 25 de dolari pe perioadă de plată sunt deduse automat fără taxe. Banii sunt trimiși administratorului terț al planului pentru a fi deținut. Acesta poate fi apoi distribuit pentru rambursare la cererea cheltuielilor calificate.
Ce cheltuieli poate acoperi un plan al secțiunii 125?
O mare varietate de cheltuieli medicale și de îngrijire a copilului este eligibilă pentru rambursare în conformitate cu un plan de cafenea secțiunea 125. În ceea ce privește articolele și tratamentele medicale, există zeci de cheltuieli eligibile care pot fi rambursate. Următoarele sunt cheltuielile eligibile: acupunctură, tratament cu alcoolism, servicii de ambulanță, controlul nașterii, servicii chiropractice, taxe stomatologice și medici, examene oculare, tratament de fertilitate, aparate auditive, servicii de îngrijire de lungă durată, case de îngrijire medicală, operații, medicamente cu rețetă, psihiatrice servicii, sterilizare, peruci și scaune cu rotile. Dar aceasta nu este o listă all-inclusive.
Există, de asemenea, o mare varietate de articole eligibile de vânzare fără vânzare. Medicamentele pentru alergii, medicamente la rece, soluții pentru lentile de contact, truse de prim ajutor, calmante, teste de sarcină, ajutoare pentru dormit și gâturi sunt printre zecile de elemente eligibile. Multe articole cu scop dublu sunt eligibile, precum suplimente alimentare, încălțăminte ortopedice, vitamine prenatale și protecție solară.
Foloseste-o sau pierde-o
Există o regulă în vigoare care prevede că trebuie să utilizați orice fonduri rămase în cont până la sfârșitul anului sau banii pierdeți angajatorului. Deși acest lucru poate fi adevărat, poate rezulta în continuare un beneficiu net pentru angajat.
Iată un exemplu. Presupunem că ați plasat 1.000 de dolari în planul dvs. de secțiune 125. La sfârșitul anului, observați că mai rămâne 100 de dolari în cont. Dacă vă aflați în pachetul de impozitare marginală de 28%, ați economisit deja 280 $ la taxe sau (1.000 x 28%). Înlăturarea celor 100 de dolari înseamnă că mai aveți un beneficiu net de 180 $. Deși acest exemplu simplu arată scenariul posibil, în realitate, există o nouă prevedere reportabilă care a fost implementată în 2013. Cu această prevedere, participanții la plan pot transporta peste 500 de dolari din fonduri neutilizate de la un an la altul.
Configurarea unui plan de cafenea a secțiunii 125
Configurarea unui plan de cafenea cu secțiunea 125 este simplă și simplă. Un angajator trebuie să stabilească planul cu documentația corespunzătoare, să anunțe angajații și să efectueze teste de nediscriminare. Planurile secțiunii 125 trebuie să treacă trei teste de nediscriminare concepute pentru a stabili dacă planul discriminează în favoarea angajaților cu o compensație înaltă sau a unor angajați-cheie ai întreprinderii: eligibilitatea de a participa, beneficii și contribuții și teste de concentrare.
Planurile de cafenea au niveluri diferite de beneficii. Un plan exclusiv de primă (POP) permite angajaților să-și plătească partea de asigurare în mod pretax. Versiunea flexibilă a contului de cheltuieli (FSA) permite plata cheltuielilor calificate din buzunar, pretax, care este stilul planului descris mai sus. Planul complet este denumit un sistem de asistență medicală (CDHC) orientat de consum și implică un sistem de credit pe care angajatul îl poate utiliza în mod discreționar pentru cheltuieli calificate. Angajații pot apoi să suplimenteze CDHC cu banii proprii și să-l folosească pentru a cumpăra beneficii sau acoperire suplimentară.
Angajatorii trebuie să angajeze și să își asocieze un administrator terț de secțiune 125, calificat, care poate furniza cea mai actualizată documentație pentru configurarea planului și poate actualiza angajatorul la cele mai recente cerințe necesare pentru respectarea acestora. Administratorii terți tipici oferă angajatorilor un document actualizat al planului, descrieri ale planului sumar, rezoluție corporativă, orice forme personalizate, revizuire legală, scrisori de opinie ale avocaților, testare a discriminării, formularul 5500, dacă este necesar, și educația angajaților.
