Ce este o securitate neacoperită?
O garanție neacoperită este o denumire SEC în baza căreia baza de cost a valorilor mobiliare mici și cu un domeniu limitat nu poate fi raportată la IRS. Baza de cost ajustată a valorilor mobiliare neacoperite este raportată numai contribuabilului și nu IRS.
Ce este o securitate acoperită?
În 2008, Congresul a adoptat o legislație care impunea brokerilor să raporteze baza de cost ajustată pentru titluri și fonduri mutuale atât investitorilor, cât și serviciului de venituri interne (IRS), anul fiscal efectiv 2011. Din 2011, baza de costuri a anumitor valori mobiliare are a fost raportat prin formularul 1099-B care indică dacă pierderea de capital sau câștigul din vânzarea titlului este pe termen scurt sau lung. Orice tranzacție care are loc în sau după acest an efectiv este o garanție acoperită și este raportată în formularul 1099-B. O securitate acoperită este definită ca:
- Orice stoc dintr-o corporație, inclusiv chitanțe de depozitare americane (ADR), dobândite la 1 ianuarie 2011 sau ulterior fonduri financiare dobândite la 1 ianuarie 2012 sau după 1 ianuarie 2012 Stocuri sau ADR dobândite prin intermediul unui plan de reinvestire a dividendelor (DRIP) la sau după 1 ianuarie 2012 obligațiuni, instrumente derivate și opțiuni achiziționate la sau după 1 ianuarie 2014Mai multe obligațiuni complexe, instrumente derivate și opțiuni achiziționate la sau după 1 ianuarie 2016
Înțelegerea securității neacoperite
Titlurile neacoperite se referă la orice investiții achiziționate înainte de datele de intrare în vigoare enumerate mai sus. Baza detaliată a costurilor în urma vânzării unei garanții neacoperite nu este obligată să fie raportată la IRS de către un broker. Cu toate acestea, veniturile brute sau valoarea de răscumpărare dintr-o vânzare pot fi raportate în continuare IRS, în timp ce un broker va raporta în continuare investitorul sau contribuabilul baza de costuri, revine investitorului aceste informații IRS prin Lista D din formularul 1040 pentru acțiunile vândute, acoperite sau neacoperite. Chiar dacă contribuabilul nu primește un raport de bază pentru costuri, el trebuie să raporteze IRS baza de cost ajustat.
IRS consideră că titlurile nu sunt acoperite dacă sunt achiziționate printr-o acțiune corporativă și dacă baza lor de costuri este derivată din alte titluri neacoperite.
Acțiunile corporative, cum ar fi diviziunile de acțiuni, dividendele de acțiuni și răscumpărări, duc de obicei la acțiuni suplimentare pentru investitor. Acțiunile suplimentare vor fi clasificate drept neacoperite dacă au fost primite prin acțiuni neacoperite. De exemplu, o persoană care a cumpărat 100 de acțiuni într-o companie în 2010 care a împărțit trei pentru unu în 2013 va primi 200 acțiuni. Chiar dacă cele 200 de acțiuni au fost achiziționate după 2011, ele sunt considerate neacoperite, deoarece au fost împărțite din acțiunile dobândite înainte de 2011.
Un plan de reinvestire a dividendelor (DRIP) permite unui investitor să reinvesteze dividendele sale pentru acțiuni suplimentare la aceeași companie.Un titlu de investiții care a fost achiziționat în 2011, dar transferat în același an unui DRIP care utilizează metoda costului mediu de calculare a Baza de costuri pentru un activ este o garanție neacoperită. Dar, dacă transferul a avut loc după 2011, acesta va rămâne o garanție acoperită.
De asemenea, stocurile sunt considerate neacoperite dacă sunt vândute de intermediari străini și străini, adică persoane fizice care nu sunt prezente în țară de cel puțin 183 de zile din anul calendaristic. În ceea ce privește aceste entități, brokerii sunt scutiți de la emiterea formularului 1099-B pentru a raporta baza de costuri din vânzările de acțiuni.
Vânzările de investiții sunt împărțite în valori mobiliare acoperite și neacoperite folosind formularul 8949. Tranzacțiile cu titluri neacoperite care nu sunt raportate în formularul 1099-B sunt raportate în formularul 8949, unde se folosește codul C pentru dețineri pe termen scurt, iar codul F pe termen lung exploatații pe termen.
Cheie de luat cu cheie
- O garanție neacoperită este o denumire SEC în baza căreia baza de cost a valorilor mobiliare mici și cu un domeniu limitat nu poate fi raportată la titlul de investiții IRSAn cumpărat în 2011, ci transferat în același an unui DRIP care utilizează metoda costului mediu. calcularea bazei de cost este o garanție neacoperită. Stocurile sunt considerate neacoperite dacă sunt vândute de intermediari străini și străini, adică persoane absente din țară timp de cel puțin 183 de zile din anul calendaristic. Vânzările de investiții sunt, de asemenea, împărțite în valori mobiliare acoperite și neacoperite, folosind formularul 8949.
