Ce este o distribuție necalificată?
O distribuție necalificată se poate referi la două scenarii: fie o distribuție dintr-un IRA Roth care are loc înainte ca proprietarul IRA să îndeplinească anumite cerințe, fie o distribuție dintr-un cont de economii pentru educație care depășește suma folosită pentru cheltuielile de educație calificată.
Înțelegerea distribuțiilor necalificate
De remarcat distincția dintre planurile de pensionare calificate și cele necalificate. Planurile de pensionare calificate oferă membrilor beneficii fiscale - angajatorii deducând anumite salarii pretax de la angajați - care pot crește amânarea fiscală până la retragere. Spre deosebire de planurile calificate, planurile necalificate nu sunt eligibile pentru beneficiile de amânare fiscală în temeiul Legii privind securitatea veniturilor la pensionare a angajaților (ERISA); în consecință, contribuțiile la planurile necalificate pot fi impozitate.
Cheie de luat cu cheie
- Distribuțiile necalificate se referă la distribuții din IRA Roth sau din conturile de economii de educație atunci când sunt îndeplinite anumite condiții. Veniturile distribuite din planurile de economii pentru educație necalificate sunt impozabile și pot fi supuse unei penalități de retragere anticipată IRS de 10%. Distribuțiile Roth IRA calificate trebuie îndeplinesc anumite criterii, cum ar fi proprietarul contului trebuie să fie de cel puțin 59 1/2 și contul de cel puțin 5 ani. Distribuțiile Roth necalificate sunt impozitate ca venit și pot fi supuse sancțiunii de retragere prematură a IRS.
Distribuție necalificată în economiile de educație față de RRA IRA
Cele două tipuri principale de distribuție necalificată sunt conturile de economii pentru educație și IRA Roth. În ceea ce privește economiile pentru educație, „distribuția necalificată poate fi supusă unei penalități federale de 10% din impozitul pe venit, în plus față de orice impozite pe venit care ar putea fi datorate”, după cum explică o agenție de stat.
"De asemenea, pot exista consecințe fiscale de stat. Porțiunea de câștig dintr-o distribuție necalificată este impozabilă persoanei fizice care primește plata, fie proprietarul contului, fie beneficiarul desemnat. Dacă plata nu se face către beneficiarul desemnat sau eligibil instituție de învățământ în beneficiul beneficiarului desemnat, se va considera că a fost făcută către proprietarul contului."
În ceea ce privește IRA-urile Roth, distribuțiile calificate necesită, de obicei, ca contul să aibă cel puțin cinci ani, cu titularul contului cu vârsta mai mare de 59½; efectuarea unei retrageri din cauza unei achiziții de locuințe pentru prima dată sau din cauza unei invalidități sau a decesului. Retragerile care nu corespund acestor criterii sunt, în general, clasificate drept distribuții Roth IRA necalificate.
Cu toate acestea, vi se permite să retrageți orice contribuție pe care ați făcut-o la un Roth IRA fără taxe și fără penalități la orice vârstă, fără ca contul să fie nevoie de vârsta de cinci ani. Deși această regulă se aplică numai contribuțiilor, veniturile pe care contul dvs. le generează pentru aceste contribuții nu sunt incluse.
În plus, este de remarcat faptul că distribuțiile Roth necalificate sunt impozitate ca venit. De asemenea, veți fi supus unei penalități de retragere anticipată de 10% din IRS dacă sunteți mai mic de 59½. În funcție de pachetul dvs. fiscal, acest lucru poate adăuga o sumă considerabilă. Dacă trebuie să efectuați o distribuție timpurie din orice motiv, înțelegerea regulilor care determină dacă este o distribuție RRA IRA calificată sau necalificată vă poate ajuta să reduceți minim impozitele și penalitățile la care puteți fi supus.
