Când vine vorba de investiții avantajoase din punct de vedere fiscal pentru investitori înstăriți sau sofisticați, o marfă continuă să stea singură deasupra tuturor celorlalte: petrolul. Odată cu sprijinul guvernului american, producția internă de energie a creat o litanie de stimulente fiscale atât pentru investitori, cât și pentru micii producători, iar petrolul nu face excepție.
Cheie de luat cu cheie
- Mai multe avantaje majore fiscale sunt disponibile pentru companiile de petrol și gaze și pentru investitorii care nu se regăsesc nicăieri în codul fiscal. Costurile materiale, care se referă la costul direct real al echipamentului de foraj sunt deductibile 100%, dar trebuie depreciate pe șapte ani. costurile de foraj constituie, în general, 65-80% din costul total al forajului și sunt 100% deductibile în anul suportat. Costurile de exploatare închiriate și toate cheltuielile administrative, juridice și contabile pot fi, de asemenea, deduse pe durata contractului de închiriere.
Cum funcționează beneficiile fiscale pentru petrol
Mai multe avantaje fiscale majore sunt disponibile pentru investitorii de petrol și gaze care nu se regăsesc nicăieri în codul fiscal. Mai jos, acoperim avantajele investițiilor petroliere avantajoase din punct de vedere fiscal și modul în care le puteți utiliza pentru a vă extinde portofoliul. Principalele avantaje fiscale ale investiției în petrol includ:
Costuri de foraj necorporale
Costurile de foraj necorporale includ orice, cu excepția echipamentului real de foraj. Munca, substanțele chimice, noroiul, grăsimea și alte articole diverse necesare forajului sunt considerate intangibile. Aceste cheltuieli constituie, în general, 65-80% din costul total al forajului unui puț și sunt deductibile 100% în anul suportat. De exemplu, dacă costă 300 de mii de dolari să găurești o fântână și dacă s-ar determina că 75% din costul respectiv va fi considerat intangibil, investitorul ar primi o deducție curentă de 225.000 de dolari. Mai mult, nu contează dacă fântâna produce sau chiar produce petrol. Atâta timp cât va începe să funcționeze până la 31 martie a anului următor, deducerile vor fi permise.
Costuri tangibile ale forajului
Costurile tangibile se referă la costul direct real al echipamentului de foraj. Aceste cheltuieli sunt, de asemenea, 100% deductibile, dar trebuie amortizate pe șapte ani. Prin urmare, în exemplul de mai sus, 75.000 de dolari rămași ar putea fi compensați conform unui program de șapte ani.
Venit activ vs. pasiv
Codul fiscal specifică faptul că o dobândă de lucru (spre deosebire de o dobândă de redevență) dintr-un puț de petrol și gaze nu este considerată o activitate pasivă. Acest lucru înseamnă că toate pierderile nete sunt venituri active realizate în combinație cu producția bine creștină și pot fi compensate cu alte forme de venit, cum ar fi salariile, dobânzile și câștigurile de capital.
Scutiri mici de la impozitul pe producători
Aceasta este poate cea mai atrăgătoare scutire de taxe pentru micii producători și investitori. Acest stimulent, care este cunoscut în mod obișnuit drept „indemnizație de epuizare”, exclude de la impozitare 15% din totalul veniturilor brute din puțurile de petrol și gaz. Acest avantaj special este limitat doar la companii mici și investitori. Orice companie care produce sau rafinează peste 50.000 de barili de petrol pe zi este neeligibilă. Sunt de asemenea excluse entitățile care dețin peste 1.000 de barili de petrol pe zi sau 6 milioane de metri cubi de gaz pe zi.
Costuri de închiriere
Acestea includ achiziționarea de drepturi de leasing și minerale, costuri de exploatare pentru leasing și toate cheltuielile administrative, legale și contabile. Aceste cheltuieli trebuie să fie capitalizate și deduse pe durata contractului de închiriere prin intermediul indemnizației de epuizare.
Impozitul minim alternativ
Toate excesele de costuri de foraj necorporale au fost scutite în mod specific drept „element de preferință” din declarația de minimă alternativă a taxei minime. AMT a fost înființată pentru a se asigura că contribuabilii au plătit minimum sau „partea lor corectă” din impozite prin recalcularea impozitului pe venit datorat, adăugând înapoi deducții sau elemente fiscale preferențiale specifice.
Reduceri de impozite pe petrol și dezvoltarea infrastructurii energetice
Lista reducerilor de impozitare ilustrează în mod eficient cât de serios este guvernul SUA cu privire la dezvoltarea infrastructurii energetice interne. Poate că cel mai important este faptul că nu există limitări de venit sau de valoare netă de alt tip decât cele enumerate mai sus (adică, limita micului producător). Prin urmare, chiar și cei mai bogați investitori ar putea investi direct în petrol și gaze și ar putea primi toate beneficiile enumerate mai sus, atât timp cât își limitează proprietatea la 1.000 de barili de petrol pe zi. Practic, nicio altă categorie de investiții din America nu poate concura cu smorgasbord-ul unor reduceri de taxe care sunt disponibile industriei de petrol și gaze.
Opțiuni de investiții în petrol și gaze
Mai multe căi diferite sunt disponibile pentru investitorii de petrol și gaze. Acestea pot fi defalcate în patru categorii majore: fonduri mutuale, parteneriate, interese de redevență și interese de lucru. Fiecare are un nivel de risc diferit și reguli separate pentru impozitare.
Fonduri comune
Metoda de investiții a fondurilor mutuale conține cel mai mic risc pentru investitor, deoarece fondurile mutuale investesc într-un coș de valori mobiliare. Cu toate acestea, investiția fondului mutual nu oferă niciunul dintre beneficiile fiscale enumerate mai sus. Investitorii vor plăti impozit pe toate dividendele și câștigurile de capital, la fel cum ar face și cu alte fonduri.
Parteneriate
Mai multe forme de parteneriate pot fi utilizate pentru investiții în petrol și gaze. Parteneriatele limitate sunt cele mai frecvente, deoarece limitează răspunderea întregului proiect de producție la valoarea investiției partenerului. Acestea sunt vândute ca valori mobiliare și trebuie înregistrate la Comisia pentru valori mobiliare și bursă (SEC). Stimulentele fiscale enumerate mai sus sunt disponibile în mod pasiv. Partenerul va primi în fiecare an un Formular K-1 în care va detalia partea sa din venituri și cheltuieli.
Redevente
Drepturile de compensare sunt compensațiile primite de cei care dețin terenul unde sunt găurite puțuri de petrol și gaz. Venitul din redevențe vine „din partea de sus” a veniturilor brute generate din sonde. Proprietarii de terenuri primesc de obicei între 12% și 20% din producția brută - în mod evident, deținerea de terenuri care conține rezerve de petrol și gaz poate fi extrem de profitabilă.
În plus, proprietarii de terenuri nu își asumă nicio răspundere de niciun fel legat de închirieri sau fântâni. Totuși, proprietarii de terenuri nu sunt eligibili pentru niciunul dintre beneficiile fiscale de care beneficiază cei care dețin interese de muncă sau parteneriat. Toate veniturile din redevență sunt raportabile în Anexa E din formularul 1040.
Interese de lucru
Interesele de lucru sunt de departe cel mai riscant și cel mai implicat mod de a participa la o investiție în petrol și gaze. Interesele de lucru permit investitorilor un procent de proprietate prin care participă la activități de foraj. Interesele de lucru se mai numesc și interese operaționale.
Toate veniturile primite în acest formular sunt raportabile în Anexa C din 1040. Deși este considerat venit independent pentru muncă și este supus impozitului pe activități independente, majoritatea investitorilor care participă la această capacitate au deja venituri care depășesc baza de salarii impozabile pentru social. Securitate.
Interesele de lucru nu sunt considerate valori mobiliare și, prin urmare, nu necesită licență de vânzare. Acest tip de aranjament este similar cu un parteneriat general, prin faptul că fiecare participant are o răspundere nelimitată. Interesele de lucru pot fi adesea cumpărate și vândute prin acordul unui domn.
Dobânzile nete (IRN) și impozitarea pe petrol
Pentru orice proiect dat, indiferent de modul în care veniturile sunt distribuite în final investitorilor, producția este defalcată în venituri brute și nete. Venitul brut este pur și simplu numărul de butoaie de petrol sau de metri cubi de gaz pe zi care sunt produși, în timp ce venitul net scade atât redevențele plătite proprietarilor, cât și impozitul de despărțire a mineralelor, care este evaluat de majoritatea statelor. Valoarea unei redevențe sau a unui interes de lucru pentru un proiect este, în general, cuantificată ca un multiplu al numărului de butoaie de petrol sau de metri cubi de gaz produși în fiecare zi.
De exemplu, dacă un proiect produce 10 barili de petrol pe zi, iar rata de piață continuă este de 35.000 USD pe baril - acest număr variază constant datorită mai multor factori - atunci costul en-gros al proiectului va fi de 350.000 USD.
Acum presupunem că prețul petrolului este de 60 dolari pe baril, impozitele de separare sunt de 7, 5% și dobânda netă a venitului - procentul dobânzilor de lucru primite după achitarea redevențelor - este de 80%. Sondele pompează în prezent 10 barili de petrol pe zi, ceea ce ajunge la 600 de dolari pe zi de producție brută. Înmulțiți acest lucru cu 30 de zile - numărul utilizat de obicei pentru calcularea producției lunare - iar proiectul înregistrează venituri brute de 18.000 USD pe lună. Apoi, pentru a calcula venitul net, scădem 20% din 18.000 USD, ceea ce ne aduce la 14.400 dolari.
Apoi, se plătește impozitul de compensare, care va fi de 7, 5% din 14.400 USD (Notă: Proprietarii trebuie să plătească și acest impozit pe veniturile lor din redevență). Aceasta aduce venitul net la aproximativ 13.320 dolari pe lună sau aproximativ 159.840 dolari pe an. Dar toate cheltuielile de exploatare, plus toate costurile suplimentare de foraj trebuie să fie plătite și din acest venit. Drept urmare, proprietarul proiectului poate primi doar 125.000 USD venituri din proiect pe an, presupunând că nu sunt găuri noi. Desigur, dacă sondele noi sunt găurite, acestea vor oferi o deducere fiscală substanțială, plus producție suplimentară pentru proiect.
Linia de jos
Din perspectivă fiscală, investițiile în petrol și gaze nu au arătat niciodată mai bine. Desigur, acestea nu sunt potrivite pentru toată lumea, deoarece găurirea pentru petrol și gaze poate fi o propunere riscantă. Prin urmare, SEC solicită ca investitorii pentru multe parteneriate de petrol și gaze să fie acreditați, ceea ce înseamnă că îndeplinesc anumite cerințe de venit și de valoare netă. Însă, pentru cei care se califică, participarea la un proiect independent de petrol și gaze poate oferi o rentabilitate puternică pe baza unei avantaje fiscale.
