Ce este activitatea pasivă?
Activitatea pasivă este activitatea la care contribuabilul nu a participat în mod semnificativ în timpul anului fiscal. Serviciul de venituri interne (IRS) definește două tipuri de activități pasive: activități comerciale sau de afaceri la care contribuabilul nu a contribuit în mod activ și activități de închiriere, cu excepția cazului în care contribuabilul este un profesionist imobiliar, activitățile de închiriere furnizează de obicei fluxuri de venituri care sunt pasivi. IRS definește participarea materială ca implicare în activitatea afacerii în mod regulat, continuu și substanțial.
Reguli de activitate pasivă se aplică persoanelor fizice, fondurilor, trusturilor, corporațiilor strânse și corporațiilor de servicii personale.
Cheie de luat cu cheie
- IRS stabilește și definește regulile pentru pierderea activității pasive.Reguli de pierdere a activității pasive pot fi aplicate întreprinderilor și persoanelor fizice, cu excepția corporațiilor C. Echipamentele de închiriere, închirieri de case și parteneriatul limitat sunt considerate exemple de activitate pasivă comună. Când investitorii nu sunt implicate material, pot solicita pierderi pasive de la investiții precum proprietățile de închiriere.
Înțelegerea activității pasive
Distincția dintre venitul pasiv și cel activ este importantă din mai multe motive. Un contribuabil poate solicita o pierdere pasivă împotriva veniturilor generate din activități pasive; cu toate acestea, nu poate fi solicitată o pierdere pasivă împotriva veniturilor active. Aceasta corespunde regulilor IRS de pierdere a activității pasive.
Venitul activ se referă la veniturile generate de efectuarea unui serviciu. Aceasta include salariile, sfaturile, salariile și comisioanele, precum și veniturile din întreprinderile la care contribuabilul participă substanțial. De exemplu, dacă un contribuabil a fondat o companie, a construit și a vândut produse, a angajat angajați și a strâns fonduri, acestea sunt aspecte extrem de active ale participării.
Persoanele care închiriază locuințe secundare sau dețin mai multe rezidențe sunt sfătuite de experți să caute contabili profesioniști pentru a verifica dacă o pierdere poate fi clasificată ca pasivă.
Pierderea excesivă a activității pasive poate fi reportată anilor viitori, deși nu poate fi redusă.
consideratii speciale
Mulți indivizi cu valoare netă ridicată utilizează strategii fiscale care includ activități pasive ca mijloace cheie de reducere a veniturilor impozabile. O persoană cu valoare netă mare (HNWI) este definită ca o singură persoană sau o familie cu o valoare netă din punct de vedere al activelor lichide de peste un milion de dolari; cu toate acestea, cifra exactă de reducere diferă în funcție de instituție financiară și regiune. (Cei cu active la nord de ~ 30 milioane USD sunt, în general, considerați persoane cu valoare netă ultra ridicată.)
Indivizii cu valoare netă ridicată se califică de obicei pentru un tratament preferențial suplimentar în ceea ce privește investițiile, pe lângă faptul că pot profita de strategiile fiscale. (Persoana obișnuită nu are, în general, suficientă bogăție pentru a justifica timpul și costul angajării unui expert fiscal și / sau strategii de construire pentru a se potrivi cu fluxurile de venituri active și pasive.)
Acestea includ accesul la investiții alternative și participarea posibilă la ofertele publice inițiale sau IPO prin intermediul brokerului. Administratorii de averi private se ocupă de afacerile multor HNWI, oferind servicii extrem de personalizate în managementul investițiilor, planificare imobiliară, planificare fiscală și multe altele.
HNWI pare să fie în scădere. Raportul mondial al patrimoniului Capgemini din 2019 a raportat „cu o pierdere de 2 trilioane de dolari, bogăția individuală în valoare mare netă scade după șapte ani consecutivi de creștere”.
