Un plan imobiliar bine conceput asigură că bunurile unei persoane vor fi transmise fără probleme beneficiarilor aleși, după ce unul va muri. Absența unui plan imobiliar poate duce la conflictul familial, sarcini fiscale mai mari și costuri exorbitante de probate. Deși o voință simplă este o componentă esențială pentru procesul de planificare a proprietății, planurile sofisticate ar trebui să includă și utilizarea unuia sau mai multor trusturi.
Acest articol prezintă cele mai comune tipuri de trusturi, împreună cu caracteristicile și avantajele lor definitorii.
Cheie de luat cu cheie
- Un plan imobiliar bine elaborat presupune, în mod invariabil, asocierea unei voințe simple cu crearea unei încrederi concepute cu gândire, pentru a se asigura că bunurile beneficiarului sunt transferate perfect persoanelor dragi. Drepturile pot fi definite în general ca "revocabile", ceea ce înseamnă că pot fi modificate pe parcursul anilor de viață a graniților și „irevocabile”, ceea ce înseamnă că nu pot fi modificate sau revocate. Entitățile de încredere plătesc în general impozite separate și, prin urmare, trebuie să obțină un număr de identificare federal și să depună o declarație anuală.
Caracteristici de bază ale trusturilor
Un trust este un cont gestionat de o persoană sau organizație, în beneficiul altuia. Un trust conține următoarele elemente:
- Grantor: Uneori numit colonier sau creditor, un cedent se referă la persoana care creează încrederea și are autoritatea legală de a transfera proprietăți în ea. Administrator: Aceasta este o persoană sau o organizație care administrează bunuri sau bunuri în beneficiul unui terț, prin reținerea temporară asupra proprietății, dar fără preluarea directă a acesteia. Administratorii au responsabilitatea fiduciară de a opera în interesul cel mai bun al beneficiarului și al beneficiarilor și trebuie să execute fidel mandatele prezentate în documentul de încredere. Prin urmare, este foarte important să numim doar persoane de încredere în această poziție. Beneficiar: Aceasta este partea care beneficiază de încredere. Pot exista mai mulți beneficiari la aceeași încredere - fiecare dintre ei având dreptul la o sumă diferită a activelor. Proprietate: se referă la activul deținut în trust și poate include numerar, valori mobiliare, imobiliare, bijuterii, automobile și lucrări de artă. Uneori numită „principal” sau „corpus”, o astfel de proprietate poate fi transferată în trust în timp ce cedentul este încă în viață, printr-un trust viu. În mod alternativ, activele pot fi transferate într-o încredere testamentară după ce concedentul moare, conform mandatului unui testament. Trustul evocabil: Acest tip de încredere poate fi modificat de câte ori doriți, în anii de viață ai unui donator. încrederea nu poate fi niciodată modificată, modificată sau revocată. Impozite: În general, fiecare trust plătește impozite separate și, prin urmare, trebuie să obțină un număr federal de identificare și să depună o declarație anuală. Unele trusturi vii folosesc numărul de identificare fiscală al concedentului.
Tipuri comune de trusturi
Iată cele mai comune tipuri de trusturi:
Trusturi de livrare
O încredere vie este de obicei creată de către cedent, în timpul vieții concedentului, printr-un transfer de proprietate către un mandatar. Beneficiarul își păstrează, în general, puterea de a schimba sau revoca încrederea. Dar după ce finanțatorul moare, această încredere devine irevocabilă și nu mai poate fi modificată. Cu aceste vehicule, administratorii trebuie să respecte regulile delimitate în documentele de creație, referitoare la distribuția bunurilor și la plata impozitelor.
Trusturile vii oferă următoarele avantaje:
- Dispoziții privind asistența medicală / sfârșitul vieții dorite de către finanțator Protecția împotriva incapacității beneficiarilor și a beneficiarilor Eliminarea sau reducerea întârzierilor și cheltuielilor de probă Accesul imediat la venituri și principal de către beneficiariPrivătatea în situațiile în care statul impune depunerea unui inventar de bunuri
Încrederea în viață are următoarele limitări:
- Titlul proprietății: în unele cazuri, o bucată de proprietate imobiliară ar trebui exclusă dintr-un trust. De exemplu, în state precum Florida, rezidențele primare sunt protejate de creditori printr-o „scutire de casă”, dar dacă rezidența primară este plasată în încredere, proprietarul de locuințe poate renunța la acea protecție a creditorilor. În astfel de cazuri, un testament de transfer poate fi utilizat pentru a coordona transferul de active într-un trust, după ce finanțatorul moare. Revendicări de creditor: În general, un trust viu nu oferă protecție împotriva creanțelor formulate de creditori, deoarece donatorul trustului este considerat proprietarul activelor trustului, datorită faptului că cedentul poate revoca încrederea în orice moment. Impozite: Toți veniturile obținute de trust sunt impozabile pe declarația personală a cedentului, ca și cum proprietatea nu ar fi fost niciodată transferat la trust.
Trusturi testamentare
O încredere testamentară, uneori numită „încredere sub voință”, este creată printr-un testament după ce concedentul moare. Acest tip de încredere poate îndeplini următoarele obiective de planificare a proprietății:
- Păstrarea bunurilor pentru copii dintr-o căsătorie anterioară Protecția viitorului financiar al soțului prin asigurarea veniturilor pe viață Asigurarea că beneficiarii cu nevoi speciale vor fi îngrijiți
Trustul de asigurare de viață irevocabil
Un trust de asigurare de viață irevocabil (ILIT) face parte integrantă din planul de proprietate al unei familii înstărite. În prezent, guvernul federal acordă persoanelor fizice o scutire de impozit pe proprietate de 2 milioane USD. Însă orice porțiune din moșie peste această sumă poate fi impozitată până la 45%. Astfel, pentru proprietățile care conțin peste 2 milioane de dolari excludere aplicabilă, asigurarea de viață poate fi un instrument de neprețuit în kitul de planificare imobiliară. ILIT oferă furnizorului o abordare de planificare flexibilă și o tehnică de economisire a impozitelor, permițând excluderea încasărilor de asigurări de viață atât din moșia primului soț, cât și din moșia soției supraviețuitoare.
ILIT este finanțat printr-o poliță de asigurare de viață, în care trustul devine atât proprietarul, cât și beneficiarul poliței, dar moștenitorii concedentului pot rămâne beneficiari ai trustului în sine. Pentru ca acest plan să fie valabil, cedentul trebuie să trăiască trei ani de la momentul transferului poliței, altfel veniturile poliței nu vor fi excluse din moșia cedentului.
Încredere în caritate Remainder
Un trust de resturi caritabile (CRT) este un instrument eficient de planificare imobiliară disponibil pentru oricine deține active apreciate cu o bază scăzută, cum ar fi acțiuni sau imobiliare. Finanțarea acestui trust cu active apreciate permite donatorilor să vândă activele fără a suporta impozitul pe câștigurile de capital.
Trustul intern calificat
Această încredere specială permite soților non-cetățeni să beneficieze de deducerea conjugală acordată în mod normal altor cupluri căsătorite.
Linia de jos
Planificarea imobiliară este un proces complex care necesită supraveghere profesională, pentru a vă asigura că cei dragi vor fi îngrijiți după moartea voastră. Un trust poate parcurge un drum lung în îndeplinirea eficientă a dorințelor.
