Ce este o anuitate privată
O rentă privată este un acord în care un agent de rentă transferă proprietatea către un debitor în schimbul plăților pentru restul vieții rentatarului. Pentru ca acordul să fie clasificat ca o rentă privată, niciuna dintre părți nu se poate ocupa de vânzarea de anuități - adică niciuna dintre părți nu poate fi o companie de asigurare. Anualitățile private sunt adesea folosite de către persoanele înstărite ca parte a planificării imobiliare, pentru succesiunea afacerilor și ca mijloc de protecție a activelor. Anualitățile private pot ajuta la reducerea expunerii la impozitul pe cadouri și impozite pe proprietățile moștenitorilor familiei.
Reducerea anuală privată
În cele mai multe cazuri, o rentă privată este utilizată pentru a transfera activele către un membru de familie, în cazul în care un transfer normal ar fi supus impozitelor pe cadouri sau imobiliare. Proprietatea transferată către debitor (frecvent copii) poate include un interes de afaceri familiale, imobiliare, valori mobiliare sau o varietate de alte active. Tranzacția oferă rentatarului plăți pe viață, care sunt, în general, impozabile numai la ratele de câștig de capital mai favorabile. Tabelul cu speranța de viață al Serviciului de venituri interne (IRS) este utilizat pentru a calcula valoarea fiecărei plăți a anualității. Dacă rentatarul moare devreme, obligatorul (cei) poate primi o cădere.
Avantajul impozitului pe renta privată
Avantajele fiscale ale transferului de active sunt avantajul major al acestui tip de contract de renta. Odată cu transferul proprietății, valoarea proprietății și toate aprecierile viitoare sunt astfel scoase din proprietatea impozabilă a rentatarului. Și atâta timp cât valoarea actuală a rentei este aproximativ egală cu valoarea justă de piață a proprietății subiacente, se evită impozitul pe cadouri. Anualitatea privată face în mod efectiv transferul o vânzare, eliminând astfel impozitele ridicate de cadouri și imobiliare care ar veni cu un simplu transfer de active. Rata dobânzii folosită pentru calcularea plăților pe anualitate este determinată de Secțiunea IRS 7520 Rata dobânzii. Odată ce această rată este setată, nu poate fi modificată. Acest tip de renta va fi adesea păstrată într-un trust pentru a amâna impozitul.
Riscuri de renta privata
Anualitățile private au ceea ce se numește „riscul de mortalitate inversă”, ceea ce înseamnă că dacă beneficiarul își depășește speranța de viață, atunci vor primi mai multe plăți decât valoarea justă de piață a proprietății transferate. Acest lucru ar putea duce la rude să efectueze plăți de renta către rentatar, care va crește impozitul rentabilului. O modalitate de a evita acest lucru este cu o rentă privată amânată, care întârzie începerea plăților de rentă. Un alt risc este ca obligatorul (copiii anurantului) să nu poată sau nu dorește să efectueze plăți, caz în care IRS poate considera anuitatea privată un cadou ascuns și să-l impoziteze în consecință.
