Care este prețul de achiziție?
Prețul de achiziție este prețul pe care un investitor îl plătește pentru o investiție, iar prețul devine baza de costuri a investitorului pentru calcularea câștigului sau pierderii la vânzarea investiției. Prețul de achiziție include orice comisioane sau comisioane de vânzare plătite pentru investiție, iar costul mediu ponderat este utilizat pentru achiziții multiple cu aceeași garanție.
Înțelegerea prețului de achiziție
Presupunem, de exemplu, că un investitor cumpără 100 de acțiuni ale acțiunilor comune Ford la trei date diferite pe o perioadă de cinci ani, inclusiv 100 de acțiuni cumpărate la un preț de piață de 40, 60 $ și 80 USD pe acțiune. Pentru a determina baza de cost a achizițiilor, investitorul trebuie să calculeze costul mediu ponderat, care este suma totală în dolari a cumpărăturilor divizată la numărul de acțiuni achiziționate.
La 100 de acțiuni fiecare, sumele în dolari ale achizițiilor de acțiuni Ford sunt de 4.000 USD, 6.000 și 8.000 dolari, sau un total de 18.000 dolari, iar totalul achiziției este împărțit la 300 de acțiuni la 60 USD pe acțiune. Dacă investitorul adaugă la poziția acțiunilor, el sau ea poate calcula un nou preț mediu ponderat prin adăugarea la calcul a sumei în dolari a noilor achiziții și a acțiunilor suplimentare. Formula poate fi ajustată și în cazul vânzărilor de acțiuni, dacă investitorul vinde doar o parte din participații. Odată cu adăugarea costurilor de comision, costul mediu ponderat al investitorului ar putea fi de aproximativ 62 USD pe acțiune.
Diferențele dintre câștigurile realizate și cele nerealizate
Investitorii folosesc prețul de achiziție al unei investiții pentru a calcula câștigurile sau pierderile realizate în scopuri fiscale și raportează acea activitate din anexa D la formularul 1040 IRS. Un investitor raportează un câștig realizat dacă vinde o parte sau toată investiția sa exploatații. Dacă nu vinde titluri, investitorul are un câștig sau pierdere nerealizat, care nu este raportat în scopuri fiscale.
Presupunem, de exemplu, că un investitor vinde 100 de acțiuni din acțiunile Ford la un preț de vânzare de 80 USD pe acțiune și folosește costul mediu ponderat de 62 USD pentru a calcula un câștig realizat de 18 dolari pe acțiune. Investitorul raportează numărul de acțiuni, împreună cu costul mediu ponderat și prețul de vânzare pe acțiune, în Lista D. Câștigul total realizat de 1.800 USD este pe termen lung, deoarece investitorul a deținut acțiunile timp de peste un an. Câștigul de capital pe termen lung de 1.800 USD este compensat de orice pierderi de capital, iar câștigul net este impozabil folosind cote de impozit pe câștigurile de capital.
