Ce este secțiunea 1031?
Secțiunea 1031 este o dispoziție din Codul Veniturilor Interne (IRC), care diferențiază impozitul pe schimburile calificate de bunuri imobiliare de tip similar. Secțiunea 1031 este, de asemenea, cunoscută sub numele de lacună Starker. Secțiunile de calificare 1031 se numesc schimburi de 1031, schimburi de tip similar sau schimburi de tip Starker.
Secțiunea 1031 explicată
Secțiunea 1031 definește impozitul pe schimburile 1031 structurate corespunzător. Pentru 1031 schimburi încheiate înainte de 31 decembrie 2017, proprietăți similare includ o gamă largă de proprietăți personale reale și corporale deținute pentru afaceri sau investiții, cum ar fi francize, artă, echipamente, stocuri comerciale, valori mobiliare, interese de parteneriat, certificate de încredere, și interese benefice. Pentru 1031 de schimburi încheiate după 31 decembrie 2017, legislația fiscală recent adoptată precizează că singura proprietate admisibilă este o afacere sau o imobiliare de investiții. Ca urmare a acestei modificări, acest articol se concentrează pe 1031 de schimburi de afaceri similare. și investiții imobiliare încheiate după 31 decembrie 2017.
Secțiunea 1031 Imobiliare
Secțiunea 1031 proprietate, pentru 1031 schimburi încheiate după 31 decembrie 2017, este proprietatea imobiliară deținută pentru investiții sau pentru utilizare productivă într-un comerț sau afacere. Imobilul trebuie să fie situat în Statele Unite pentru a fi asemănător.
Secțiunea 1031 Pași către o bursă amânată de taxe
Secțiunea 1031 deferează impozitul pe schimburile de proprietăți imobiliare similare efectuate în timp util. Cele mai importante etape pentru un schimb de 1031 structurat corespunzător sunt:
- Bunurile imobiliare de înlocuire trebuie să fie asemănătoare. Taxa trebuie plătită pe orice „cizme” din anul schimbului 1031. Odată ce proprietatea imobiliară de afaceri sau de investiții este vândută, bunurile imobiliare de tip înlocuire trebuie identificate în termen de 45 de zile și achiziționate în termen de 45 de zile 180 de zile.
Imobiliare similare definite
Secțiunea 1031 definește genul similar ca proprietăți imobiliare deținute pentru utilizare productivă într-un comerț sau afaceri sau pentru investiții. Secțiunea 1031 deferează impozitul atunci când acest imobil este schimbat într-un schimb 1031 structurat corespunzător pentru bunuri imobiliare de tip similar care continuă să fie păstrate pentru utilizare productivă într-un comerț sau afaceri sau pentru investiții.
Definiți cizme
Secțiunea 1031 permite unui investitor să ofere sau să primească numerar, datorii sau alte proprietăți care nu sunt similare în plus față de bunurile imobiliare schimbate de aceeași natură. Numerar, pasive sau alte proprietăți care nu sunt similare și care sunt date sau primite într-un schimb din 1031 se numesc „boot”. Boot declanșează câștiguri sau pierderi impozabile în anul schimbului. Suma impozabilă care nu este amânată de Secțiunea 1031 este valoarea cizmei. Suma impozabilă care este amânată de Secțiunea 1031 este câștigul sau pierderea de capital pentru bunurile imobiliare de tipul acela schimbate.
Momentul schimbului
Secțiunea 1031 oferă unui contribuabil care vinde proprietăți imobiliare de afaceri sau de investiții 45 de zile calendaristice de la închidere pentru a identifica până la trei (și în anumite circumstanțe, patru sau mai multe) proprietăți imobiliare înlocuitoare de genul. Înlocuirea trebuie să fie dobândită și schimbul 1031 completat până la data de 180 zile calendaristice anterioare sau la data scadenței (cu prelungiri) a decontului contribuabilului.
Raportarea schimbului 1031
Chiar dacă impozitul este amânat și nu se recunoaște niciun câștig sau pierdere, schimbul 1031 trebuie raportat la Formularul 8824, Schimburi de tip similar. Instrucțiunile Formularului 8824 explică modul de raportare a detaliilor schimbului 1031. Câștigul recunoscut pentru că s-a primit boot-ul este raportat la Formularul 8949, la Lista D (Formularul 1040) sau la Formularul 4797, după caz. Dacă amortizarea trebuie recuperată, atunci acest câștig recunoscut ar trebui să fie raportat ca venit obișnuit.
