Ce este o incidență fiscală?
Incidența fiscală (sau incidența impozitului) este un termen economic pentru înțelegerea împărțirii unei sarcini fiscale între părțile interesate, cum ar fi cumpărătorii și vânzătorii sau producătorii și consumatorii. Incidența fiscală poate fi, de asemenea, legată de elasticitatea prețului cererii și ofertei. Când oferta este mai elastică decât cererea, sarcina fiscală revine cumpărătorilor. Dacă cererea este mai elastică decât oferta, producătorii vor suporta costul impozitului.
Cheie de luat cu cheie
- Incidența fiscală descrie un caz în care cumpărătorii și vânzătorii împart o sarcină fiscală. Incidența fiscală va stabili și cine suportă sarcina unei noi taxe, de exemplu în rândul producătorilor și consumatorilor, sau între diverse segmente de clasă ale unei populații. Elasticitatea cererii un bun poate ajuta la înțelegerea incidenței fiscale între părți.
Cum funcționează incidența fiscală
Incidența fiscală prezintă distribuirea obligațiilor fiscale, care trebuie acoperite de cumpărător și vânzător. Nivelul la care fiecare parte participă la acoperirea schimbărilor de obligații pe baza elasticității prețurilor asociate produsului sau serviciului în cauză, precum și modul în care produsul sau serviciul este afectat în prezent de principiile ofertei și cererii.
Incidența fiscală relevă care grup - consumatorii sau producătorii - vor plăti prețul unei noi taxe. De exemplu, cererea de medicamente pe bază de rețetă este relativ inelastică. În ciuda schimbărilor în costuri, piața sa va rămâne relativ constantă.
Obținerea de noi impozite pe mărfuri inelastice și elastice
Un alt exemplu este că cererea de țigări este în cea mai mare parte neelastică. Atunci când guvernele impun o taxă pe țigară, producătorii cresc prețul de vânzare cu valoarea totală a impozitului, transferând sarcina fiscală către consumatori. Prin analiză, se constată că cererea de țigarete nu este afectată de preț. Desigur, există limite la această teorie. Dacă un pachet de țigări ar crește brusc de la 5 la 1.000 USD, cererea consumatorilor ar scădea.
Dacă perceperea de noi taxe pe un bun elastic, cum ar fi bijuteriile fine, apare, cea mai mare parte a sarcinii ar putea trece la producător, deoarece o creștere a prețului poate avea un impact semnificativ asupra cererii de bunuri asociate. Bunurile elastice sunt mărfuri cu înlocuitori apropiați sau care sunt neesențiale.
Elasticitatea prețurilor și incidența fiscală
Elasticitatea prețurilor este o reprezentare a modului în care se schimbă activitatea cumpărătorului ca răspuns la mișcările prețului unui bun sau serviciu. În situațiile în care cumpărătorul este probabil să achiziționeze un bun sau un serviciu indiferent de modificarea prețului, se spune că cererea este neelastică. Atunci când prețul bunului sau serviciului are un impact profund asupra cererii, cererea este considerată extrem de elastică.
Exemple de produse sau servicii inelastice pot include benzină și medicamente cu prescripție medicală. Nivelul consumului în întreaga economie rămâne constant cu modificările prețurilor. Produsele elastice sunt cele a căror cerere este afectată semnificativ de preț. Acest grup de produse include articole de lux, case și îmbrăcăminte.
Formula pentru determinarea sarcinii fiscale a consumatorului cu „E” reprezentând elasticitate este:
- E (ofertă) / (E (cerere)) + E (ofertă)
Formula pentru determinarea sarcinii fiscale a producătorului sau furnizorului cu „E” reprezentând elasticitate este:
- E (cerere) / (E (cerere) + E (ofertă))
