Ce este contabilitatea lotului fiscal?
Contabilitatea loturilor fiscale este o tehnică de păstrare a evidenței care urmărește datele de cumpărare și vânzare, baza de costuri și dimensiunea tranzacției pentru fiecare garanție din portofoliul dvs., chiar dacă faceți mai multe tranzacții cu aceeași garanție.
BREAKING DOWN Contabilitatea lotului fiscal
Acțiunile achiziționate într-o singură tranzacție sunt denumite lot în scopuri fiscale. Atunci când sunt achiziționate acțiuni cu aceeași garanție, noile poziții creează loturi fiscale suplimentare. Loturile fiscale sunt achiziții multiple făcute la date diferite la prețuri diferite. Prin urmare, fiecare lot fiscal va avea o bază diferită de costuri. Contabilitatea loturilor fiscale este evidența loturilor fiscale. Înregistrează costul, data achiziției, prețul de vânzare și data vânzării pentru fiecare garanție deținută într-un portofoliu. Această metodă de evidență permite unui investitor să urmărească fiecare vânzare de acțiuni pe tot parcursul anului, astfel încât să poată lua decizii strategice despre ce lot să vândă și ținând cont de faptul că tipul de impozit pe investiție care va fi plătit va depinde de cât timp a fost stocul ținut pentru.
Contabilitatea loturilor fiscale este în principal evidența loturilor fiscale.
De exemplu, presupunem că un investitor a achiziționat 100 de acțiuni Netflix în martie 2017 pentru 143, 25 USD și alte 100 de acțiuni în iulie 2017 pentru 184, 15 USD. În aprilie 2018, valoarea acțiunilor NFLX a crescut la 331, 45 USD. Primul său lot fiscal a fost deținut mai mult de un an, dar cel mai recent lot a fost deținut mai puțin. Serviciul de venituri interne (IRS) impune un impozit pe câștigurile de capital pe termen lung pe profitul obținut din vânzarea unei garanții deținute mai mult de un an. Acest impozit este mai favorabil decât impozitul pe venit obișnuit aplicat câștigurilor de capital pe acțiuni deținute mai puțin de un an. Dacă investitorul decide să vândă, să spunem 120 de acțiuni, pentru cât timp au fost înregistrate investițiile trebuie înregistrate. De asemenea, el trebuie să țină seama de faptul că lotul fiscal mai nou va avea un câștig de capital mai mic dacă este vândut, ceea ce se poate traduce prin impozit mai mic decât cel al lotului mai vechi.
Dacă alege să vândă acțiuni din lotul din martie, va folosi metoda First-In First-Out (FIFO) de contabilitate a lotului fiscal în care primele acțiuni achiziționate sunt primele acțiuni vândute. În acest caz, se va aplica impozitul pe câștigurile pe capital pe termen lung. Vânzarea a 120 de acțiuni va însemna că achiziția sa din martie va fi vândută, iar restul de 20 de acțiuni vor proveni din al doilea lot. FIFO este de obicei utilizat ca metodă implicită pentru acele poziții care nu sunt alcătuite din multe loturi fiscale cu date de achiziție variate sau discrepanțe mari de preț.
Dacă acțiunile vândute sunt alese din lotul din iulie, această alegere va urma metoda de contabilitate Last-In First-Out (LIFO), iar câștigurile realizate vor fi impozitate ca venituri obișnuite. Dacă vinde 120 de acțiuni, 100 de acțiuni vor fi vândute din lotul din iulie, iar restul de 20 de acțiuni vor fi vândute din lotul din martie.
Alte metode de contabilitate a loturilor fiscale includ baza de cost mediu, costul cel mai ridicat, cel mai mic cost și metodele de pierdere a recoltoarei eficiente din punct de vedere fiscal.
Scopul contabilității loturilor fiscale este de a reduce valoarea actuală netă a impozitelor curente prin amânarea realizării câștigurilor de capital și recunoașterea pierderilor mai devreme.
