Mulți investitori preferă să dețină aur și argint fizic în loc de fonduri tranzacționate pe schimburi (ETF-uri) care investesc în aceste metale prețioase. Deși implicațiile fiscale ale deținerii și vânzării ETF-urilor sunt foarte simple, nu multe persoane înțeleg pe deplin implicațiile fiscale ale deținerii și vânzării de lingouri fizice. Mai jos este o descriere a modului în care aceste investiții sunt impozitate, precum și cerințele lor de raportare a impozitelor, calculele bazelor de costuri și modalitățile de compensare a obligațiilor fiscale din vânzarea de aur fizic sau argint.
Implicații fiscale ale vânzării aur fizic sau argint
Deținerile fizice din metale prețioase, cum ar fi aurul, argintul, platina, paladiul și titanul sunt considerate de Serviciul de venituri interne (IRS) drept active de capital clasificate în mod special ca obiect de colecție. Exploatațiile din aceste metale, indiferent de forma lor - cum ar fi monede, lingouri, monede rare sau lingouri - sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital. Impozitul pe câștigurile de capital se datorează numai după vânzarea acestor participații și dacă participațiile au fost deținute mai mult de un an. În timp ce multe titluri financiare tranzacționabile, cum ar fi acțiuni, fonduri mutuale și ETF, sunt supuse unor cote de impozit pe câștiguri de capital pe termen scurt sau pe termen lung, vânzarea de metale prețioase fizice este impozitată ușor diferit. Exploatările fizice din aur sau argint sunt supuse unui impozit pe câștigurile de capital egal cu cota ta impozabilă marginală, până la maximum 28%. Aceasta înseamnă că persoanele din 33%, 35% și 39, 6% dintre pachetele de impozitare trebuie să plătească doar 28% din vânzările lor de metale prețioase. Câștigurile pe termen scurt pe metale prețioase sunt impozitate la venituri obișnuite.
Cerințe de raportare
Obligațiile fiscale pentru vânzarea de metale prețioase nu se datorează instantului în care se face vânzarea. În schimb, vânzările de aur fizic sau de argint trebuie să fie raportate la Lista D a Formularului 1040 în declarația dvs. fiscală. În funcție de tipul de metal pe care îl vindeți, formularul 1099-B trebuie trimis la IRS în momentul vânzării, deoarece astfel de vânzări sunt considerate venituri. Elementele care necesită o astfel de depunere includ valoarea nominală în valoare de 1.000 de dolari în 90% din argint american, sfert sau jumătate de dolar și 25 sau mai multe monede de arțar de aur de 1 uncie, monede de aur Krugerrand sau monede aur mexican Onza. Barele de aur și argint, care sunt de 1 kilogram sau 1.000 de uncii troy, necesită, de asemenea, depunerea. Vânzările de monede americane Gold Eagle nu necesită o înregistrare Form 1099-B. Factura fiscală pentru toate aceste vânzări se datorează în același timp în care se datorează factura ta obișnuită de impozit pe venit.
Baza de costuri de aur fizic și argint
Suma impozitului datorat pentru vânzarea de metale prețioase depinde de baza de cost a metalelor în sine. Dacă achiziționați singur metalele, atunci costul este egal cu suma plătită pentru metal. IRS vă permite să adăugați anumite costuri la această bază, ceea ce vă poate reduce obligația fiscală în viitor. Se pot adăuga anumite elemente, cum ar fi costul evaluărilor.
Există două scenarii speciale pentru calcularea bazei de costuri a aurului fizic sau a argintului. În primul rând, dacă primiți metalele drept cadou, baza costurilor este egală cu valoarea de piață a metalelor la data la care le-a achiziționat gifterul. Dacă în momentul donării, valoarea de piață a metalelor este mai mică decât cea plătită de persoana care vi le-a oferit, atunci baza costurilor este egală cu valoarea de piață din ziua în care primiți cadoul. În ceea ce privește cel de-al doilea scenariu special, dacă moștenești aurul sau argintul, atunci baza costurilor este egală cu valoarea de piață la data decesului persoanei de la care ai moștenit metalele.
Exemplu fiscal și posibilități de compensare
Ca exemplu, presupunem că cumpărați astăzi 100 de unități de aur fizic la 1.330 USD pe uncie. Doi ani mai târziu, vindeți toate exploatațiile de aur pentru 1.500 USD pe uncie. Te afli într-o categorie de impozitare de 39, 6%. Urmează următorul scenariu:
Baza de costuri (100 x 1.330 USD) = 133.000 USD
Venituri din vânzare = (100 x 1.550 $) = 150.000 $
Câștiguri de capital = 150.000 $ - 133.000 $ = 17.000 $
Impozit datorat = 28% (procent maxim) x 17.000 USD = 4.760 USD
Pierderile de capital pentru alte obiecte de colectare pot fi utilizate pentru a compensa o datorie fiscală. De exemplu, dacă vindeți argint cu o pierdere de 500 de dolari, atunci puteți netifica aceste sume și datorați doar 4.260 USD. Sau puteți economisi suma de 500 de dolari ca pierdere înainte pentru viitor.
