Formularele W-8 sunt formulare de servicii de venituri interne (IRS) pe care persoanele fizice și întreprinderile străine trebuie să le depună pentru a-și verifica țara de reședință în scopuri fiscale și pentru a certifica că se califică pentru o rată mai mică de reținere a impozitului. emise de IRS, acestea sunt transmise numai plătitorilor sau agenților de reținere, nu și IRS. Nerespectarea formularului poate duce la o reținere la rata integrală de 30% care se aplică entităților străine.
Există cinci forme W-8. Versiunea formularului utilizat este determinată atât de către dacă înregistrarea este sau nu o persoană fizică sau o afacere și de natura veniturilor pe care le-a primit. Formularele sunt eficiente pentru anul în care sunt semnate și trei ani calendaristici după aceea. Prin urmare, un W-8BEN semnat la 1 septembrie 2020, ar fi valabil până la 31 decembrie 2023.
Formele din seria W-8 sunt destul de complexe. Deși au nevoie de informații de bază, cum ar fi numele, țara de origine și numărul de identificare a contribuabilului, ei solicită, de asemenea, contactele de la care filerul primește venitul raportat. Un profesionist este deseori consultat pentru a ajuta la completarea acestora.
Cheie de luat cu cheie
• Formularele W-8 sunt, în general, depuse de persoane sau entități de afaceri care primesc venituri în SUA, deși un formular din serie, Formularul W-8IMY, este utilizat de intermediari care primesc plăți reținute în numele unui străin sau ca un flux- prin entitate.
• Există cinci forme W-8. Determinarea pe care să o utilizați se referă la faptul că sunteți o persoană sau o entitate, tipul de venit pe care îl primiți și dacă sunteți o organizație care se califică pentru un tratament fiscal special.
• Toate formularele W-8 sunt valabile pentru anul în care sunt semnate și pentru trei ani calendaristici completi după aceea.
Formular W-8BEN
Formularul W-8BEN („Certificat de statut străin al proprietarului beneficiar pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite”) trebuie trimis de persoane străine care primesc anumite tipuri de venituri în Statele Unite. Formularul, uneori denumit un „certificat de statut străin”, stabilește că persoana fizică este atât o persoană străină, cât și proprietarul benefic al întreprinderii în cauză.
Persoanele străine sunt în mod obișnuit supuse unei cote de impozitare de 30% pentru anumite tipuri de venit pe care le primesc de la plătitorii americani, inclusiv:
- IntereseDividendeRentațiiRoyctionsPremiumsAnnuitiesCompensare pentru serviciile prestate
De asemenea, formularul vă ajută să solicitați o reducere sau o scutire de la reținerea impozitelor din SUA dacă aveți reședința într-o țară cu care Statele Unite au un tratat privind impozitul pe venit și veniturile pe care le-ați primit sunt supuse acelui tratat.
Persoanele străine trebuie să furnizeze agentului de retenție sau plătitorului formularul W-8BEN dacă sunt proprietarul benefic al venitului care face obiectul reținerii fiscale. Trebuie să trimiteți formularul indiferent dacă solicitați o reținere redusă.
Persoanele fizice trebuie să depună formularul către plătitor sau agent reținător înainte de a primi venituri sau credite de la aceștia. Nerespectarea formularului W-8BEN poate duce la plata fie a ratei complete de 30%, fie a ratei de reținere a copiei de rezervă în secțiunea 3406.
Formularul W-8BEN este utilizat de către persoanele străine care primesc venituri non-comerciale în Statele Unite, în timp ce W-8BEN-E este utilizat de entități străine care primesc acest tip de venit.
Formular W-8BEN-E
Formularul W-8BEN-E este, de asemenea, intitulat „Certificat de statut străin al proprietarului beneficiar pentru reținerea și raportarea fiscală a Statelor Unite”, dar este depus de entități străine, nu de persoane fizice.
La fel ca în cazul persoanelor străine care primesc anumite tipuri de venituri, banii generați de întreprinderile străine sunt de obicei reținuți cu o rată de 30% de către plătitor sau agent de reținere din Statele Unite. Cu toate acestea, formularul permite întreprinderii străine să solicite o reducere a impozitelor dacă țara de reședință are un tratat fiscal cu Statele Unite.
Întreprinderile non-americane trebuie să furnizeze Formularul W-8BEN-E pentru aceleași surse de venit care ar necesita unei persoane fizice să depună un formular W-8BEN. Entitățile străine care nu furnizează un W-8BEN-E exact atunci când li se cere acest lucru, în mod obișnuit, vor trebui să plătească cota completă de impozitare de 30%.
Formular W-8ECI
Formularul W-8ECI este „Certificatul de revendicare a unei persoane străine pentru scutirea de reținere a veniturilor conectat efectiv cu desfășurarea unui comerț sau afaceri în Statele Unite.” Este depus de persoane străine care se angajează într-un comerț sau afaceri în Statele Unite. Statele și primesc venituri din surse americane. Aceste venituri sunt, în general, considerate „venit conectat efectiv” (ECI), indiferent dacă există sau nu o legătură între venit și comerțul sau afacerea desfășurată în Statele Unite într-un an anume.
În mod esențial, ECI nu este supusă aceleiași rețineri de 30% care se aplică dobânzilor, chiriilor și altor venituri neafiliate. În schimb, după scăderea deducerilor aplicabile, se impozitează la rata absolută pe care o plătesc cetățenii americani și străinii rezidenți. Dacă munca dvs. este acoperită de un tratat american, acesta ar fi impozitat cu o rată mai mică în temeiul acestui tratat.
În cele mai multe cazuri, trebuie să te angajezi în activități comerciale sau de afaceri în Statele Unite cândva în cursul anului fiscal pentru a putea clasifica veniturile ca ECI. Acest lucru ar fi cazul dacă, de exemplu, o persoană străină a prestat servicii personale în Statele Unite în cursul anului. În plus, banii obținuți de un străin prin investiții într-un parteneriat care desfășoară comerț sau afaceri în SUA ar fi, de asemenea, tratate ca ECI.
Cu toate acestea, străinii al căror singur venit din SUA se bazează pe tranzacționarea de valori mobiliare sau mărfuri prin intermediul unui broker din SUA nu sunt considerați angajați într-un comerț sau o afacere cu Statele Unite. Prin urmare, acestea nu ar fi supuse unui tratament fiscal al ECI.
Formular W-8EXP
Formularul W-8EXP („Certificat de guvern străin sau altă organizație externă pentru reținerea și raportarea fiscală a Statelor Unite”) este folosit de anumiți beneficiari pentru a solicita reducerea sau excluderea din reținerea fiscală. Acestea includ guvernele străine, fundațiile și organizațiile scutite de taxe, precum și guvernele aflate în posesia SUA sau băncile centrale străine emitente.
Pentru a primi o reducere sau o scutire de la reținerea de impozite, entitatea trebuie să fie eligibilă în baza codurilor IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 sau 1443 (b). În cazul în care nu se aplică niciuna dintre aceste scutiri, entitatea trebuie să depună un W-8BEN sau W-8ECI (dacă a primit „venituri conectate efectiv”).
Ca și în cazul altor formulare W-8, Formularul W-8EXP trebuie trimis către plătitor sau agent de reținere înainte de a vă plăti venitul. Nerespectarea acestui lucru ar putea conduce la o reținere fiscală la rata de 30%, la o rată de reținere de rezervă sau la impozitul ECI.
Formular W-8IMY
Formularul W-8IMY este „Certificatul de intermediere străină, entitate de flux străin sau anumite filiale americane pentru reținerea și raportarea impozitelor din Statele Unite.” Scopul formularului este de a certifica faptul că o persoană sau o întreprindere a primit plăți reținute în numele un străin sau ca o entitate de transfer. Formularul este destinat intermediarilor și nu trebuie utilizat de către proprietarii benefici ai unei afaceri.
Exemple de entități care trebuie să depună un W-8IMY includ:
- Persoanele străine sau o sucursală străină a unei persoane din SUA, care certifică că sunt un intermediar calificat (QI) care nu acționează pentru cont propriu și vor furniza o declarație de reținere necesară la capitolele 3 și 4 din Codul IRS; sucursalele care îndeplinesc rolul de intermediar și doresc fie să-și certifice tratamentul ca persoană americană în conformitate cu legea fiscală, fie să documenteze primirea plăților pentru care vor depune o declarație de reținere; și entități pasive care doresc să solicite beneficii fiscale în temeiul unui tratat sau să certifice că vor furniza o declarație de reținere, după cum este necesar.
O listă completă de persoane sau entități necesare pentru a depune formularul se află în Instrucțiunile IRS pentru formularul W-8IMY. Copii ale declarațiilor de reținere și a altor dovezi documentare ar trebui să fie incluse în formular la momentul depunerii.
