IRA-ul întins nu este de fapt un tip de IRA. Mai degrabă, este o metodă de transfer de avere care implică un IRA - în special, orice beneficiar non-soț pe care îl desemnați pentru a moșteni IRA. Cu această strategie de planificare a proprietății, ați avut potențialul de a „extinde” distribuțiile (și beneficiile fiscale) ale IRA pe mai multe generații. De ce spunem „a avut”? Deoarece capacitatea de a avea și de a folosi un IRA întins s-a încheiat cu semnarea, la 20 decembrie 2019, a facturilor de cheltuieli care includeau Setting Every Community Up for Retirement Amhancement Act, mai cunoscut sub numele de SECURE Act.
Cheie de luat cu cheie
- Stira IRA a fost o strategie de planificare a proprietăților care vă permite să extindeți distribuțiile IRA pe generațiile viitoare, în timp ce IRA a continuat să crească fără taxe. Capacitatea de a utiliza această strategie s-a încheiat cu Legea SECURE, semnată în lege la 20 decembrie 2019. Strategia a funcționat deoarece beneficiarii IRA ar putea lua distribuții minime pe baza vârstei lor, un beneficiu special pentru nepoți și strănepoți. Cu cât erau mai tineri, cu atât este mai mic RMD-ul și cu cât contul ar putea crește fără taxe.
Distribuții minime obligatorii
Cei norocoși pentru a moșteni IRA-ul altcuiva trebuie să preia distribuții minime (RMD) în fiecare an din cont, așa cum a făcut titularul contului inițial.
Anterior, valoarea RMD depindea de cât este în cont și de vârsta persoanei, pe baza tabelelor privind speranța de viață IRS. În calcularea RMD, beneficiarii ar putea opta să utilizeze cifra inițială / speranța de viață a titularului contului sau vârsta proprie.
Acum, moștenitorul trebuie să retragă întreaga moștenire IRA în termen de 10 ani de la decesul titularului contului inițial, indiferent de vârstă. Dacă banii sunt distribuiți dintr-un IRA tradițional, aceștia vor fi impozabili la cota lor actuală de impozit pe venit. Dacă este de la un Roth IRA, acesta nu va fi impozabil, dar destinatarul va pierde dreptul de a face ca acești bani să continue să crească fără taxe în contul Roth.
Cum a funcționat un IRA Stretch
În mod obișnuit, majoritatea proprietarilor IRA își numesc soția ca beneficiar principal al IRA și copiii lor drept beneficiari contingenți. Deși nu este nimic în neregulă cu această strategie, s-ar putea solicita soțului să ia mai mulți bani de la IRA decât au nevoie cu adevărat - și să plătească impozite și pe aceasta.
Dacă soțul și copiii nu vor avea nevoie de acest venit suplimentar, aveți opțiunea de a sări o generație (sau două) și de a numi nepoți sau strănepoți ca beneficiari. Acest lucru va scuti în continuare membrii familiei în vârstă de sarcina fiscală de a primi IRA, dar întregul cont trebuie acum distribuit în termen de 10 ani de la decesul titularului contului inițial.
Regulile IRA de întindere anterioare permiteau beneficiarilor non-soți să extindă valoarea IRA pe o perioadă mai lungă de timp și să reducă valoarea retragerii impozabile. La baza strategiei s-a aflat faptul că RMD-urile s-au bazat pe tabelele IRS privind speranța de viață. Întrucât nepoții sunt mai tineri, suma pe care ar fi trebuit să o retragă ar fi mult mai mică decât ar trebui să ia soțul / soția sau copiii.
Beneficiarul unui IRA moștenit trebuie să înceapă să distribuie până la sfârșitul anului fiscal următor anului morții titularului contului inițial.
Exemplu de IRA Stretch
Iată un exemplu pentru a arăta modul în care a funcționat conceptul IRA de întindere. Și în acest exemplu, încă va funcționa, deoarece noile reguli afectează doar cei care mor după 31 decembrie 2019.
Presupunem că avem un IRA tradițional în valoare de 500.000 USD la 31 decembrie 2019. Proprietarul contului inițial a decedat la 1 decembrie 2019.
Să vedem cum denumirea beneficiarului modifică dimensiunea distribuției pe care trebuie să o aibă fiecare moștenitor potențial în 2020 - și cât timp banii pot continua să crească fără taxe (pe baza speranțelor de viață):
| Exemple de extensii IRA | |||
|---|---|---|---|
| Beneficiar | Vârstă | Speranța de viață | RMD |
| soț | 75 | 13.4 | $ 37.313 |
| Copil | 52 | 32, 3 | $ 15.480 |
| nepot | 30 | 53.3 | $ 9.381 |
| Strănepot | 6 | 76.7 | $ 6.519 |
Fiecare beneficiar trebuie să continue să ia RMD în fiecare an ulterior - până când banii vor rămâne. Aceasta se bazează pe speranța lor de viață actuală de la publicația IRS 590-B.
În exemplul nostru, dacă titularul contului inițial l-a numit pe strănepot ca beneficiar, RMD va fi foarte mic, așa cum va fi impozitul datorat (presupunând că tânărul de șase ani nu are prea mulți venituri). Retragerea mai mică permite soldului IRA să continue să crească amânat din impozite, permițându-i astfel să se întindă pe mai multe generații.
Pro-uri
-
Un IRA cu întindere potențială a furnizat un beneficiar de viață unui tânăr beneficiar.
-
Impozitul total plătit poate fi mai mic din cauza distribuțiilor mai mici pe o perioadă extinsă de timp, decât a unei sume forfetare.
-
Stretching-ul a oferit mai mult timp pentru ca activele să crească fără taxe - ceea ce a crescut suma primită de beneficiari.
Contra
-
Este posibil ca un beneficiar să nu trăiască cu o speranță de viață normală.
-
Modificările legilor sau reglementărilor pot avea efecte dăunătoare asupra proprietarului sau beneficiarilor - exact ceea ce s-a întâmplat odată cu trecerea și semnarea Legii SECURE din 20 decembrie 2019.
-
Dacă un beneficiar este minor, s-ar putea să fie necesar să creezi un cont de custodie sau tutelă.
Linia de jos
Un IRA întins a fost folosit în mod obișnuit de către oamenii care doreau să transmită moștenirea moștenitorilor lor într-un mod eficient din punct de vedere fiscal. Odată cu trecerea Legii SECURE, IRA de întindere nu mai este permisă atunci când titularul contului inițial moare după 31 decembrie 2019.
Surse articol
Investopedia solicită scriitorilor să folosească surse primare pentru a-și susține activitatea. Acestea includ cărți albe, date guvernamentale, raportări originale și interviuri cu experți din industrie. De asemenea, facem referire la cercetările originale ale altor editori de renume, după caz. Puteți afla mai multe despre standardele pe care le urmăm în producerea de conținut precis și nepărtinitor în politica editorială.-
Jurnalul Național de Drept. "Etapa este stabilită pentru ca proiectul de lege pentru pensionare semnificativ să fie trecut până la sfârșitul anului." Accesat la 23 decembrie 2019.
Articole similare
IRA
Poate beneficiarul non-soț al unui IRA să numească un beneficiar succesor?
Roth IRA
Regulile beneficiarilor RRA IRA
Roth IRA
Distribuția minimă necesară Roth IRA (RMD)
Roth IRA
Evitați aceste 4 erori RRA IRA în planificarea imobiliară
Roth IRA
Moștenirea unui IRA: reguli fiscale pe care ar trebui să le știi
IRA
Pot să trimit IRA-ul soțului meu în contul meu?
Link-uri pentru parteneriTermeni înrudiți
Cum funcționează IRA-urile de întindere Un IRA de întindere este o strategie de planificare a proprietății care extinde statutul de amânare fiscală a unui IRA moștenit atunci când este transmis unui beneficiar non-soț. mai mult Legea instituirii fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensiei (SECURE) Legea privind instituirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) este un proiect de lege bipartisan conceput pentru a ajuta capacitatea americanilor de a economisi pentru pensionare. mai multe Știți cine este următorul dvs. de Kin? Următoarea rudă este cea mai apropiată rudă de sânge vie a unei persoane, cineva care poate avea drepturi de moștenire și obligații, așa cum sunt definite de legea statului. mai mult Ghidul complet al Roth IRA A Roth IRA este un cont de economii pentru pensii care vă permite să vă retrageți banii fără taxe. Aflați de ce un IRA Roth poate fi o alegere mai bună decât un IRA tradițional pentru unii economiți de pensionare. mai extins IRA Un IRA extins permite unui beneficiar din a doua generație să continue să primească activele pe durata speranței de viață utilizate de beneficiarul din prima generație. mai mult Beneficiar Un beneficiar este orice persoană care obține un avantaj și / sau profită din ceva care le este lăsat în mod obișnuit de către o altă persoană. Mai Mult