Perioada de deținere a unui dividend pe acțiuni începe de obicei a doua zi după cumpărare. Înțelegerea perioadei de deținere este importantă pentru determinarea tratamentului de impozitare pe dividende calificat.
Calcularea unei perioade de deținere
Pentru a determina perioada de deținere a unui activ, investitorii încep să numere în fiecare zi începând cu ziua următoare datei când a fost achiziționată activul și încetează să mai numere în ziua în care activul a fost cedat. Ei folosesc prima zi a perioadei de deținere ca dată de referință pentru fiecare lună următoare. Acest reper determină dacă data vânzărilor nu se încadrează în perioada de deținere.
Orice activ care este deținut mai mult de un an este în mod normal considerat un câștig sau pierdere de capital pe termen lung. Orice activ deținut mai puțin de un an este considerat un câștig sau pierdere pe termen scurt. Acest lucru este important datorită diferitelor tratamente fiscale pentru câștigurile de capital pe termen lung și scurt.
Dividende calificate
Îndeplinirea perioadei minime de deținere este cerința principală pentru ca dividendele să fie desemnate calificate. Pentru acțiuni comune, acțiunile trebuie să fie deținute mai mult de 60 de zile pe parcursul perioadei de 120 de zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului. Stocul preferat trebuie să aibă o perioadă de deținere de cel puțin 90 de zile în timpul perioadei de 180 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividendului acțiunii.
Dividendele calificate sunt impozitate la o rată de impozit pe câștigul de capital de 15%, care este mai mică decât rata normală a impozitului pe venit pentru majoritatea persoanelor fizice. Dividendele necalificate sunt impozitate în mod obișnuit la rata mai mare a impozitului pe venit regulat.
