Cuprins
- 1: Sume RMD: nu este eligibilă
- 2. Agregarea RMD-urilor
- 3. Transferuri IRA într-un an RMD
- 4. Moartea și divorțul și RMD
- 5. Regula de atribuire a familiei
- 6. Raportarea custodiei IRA
- Linia de jos
Serviciul de venituri interne (IRS) necesită să începeți să luați distribuțiile minime necesare (RMD) din conturile dvs. de pensionare după ce împliniți 70 de ani. Suna destul de simplu, dar, din păcate, calcularea acestor distribuții este uneori dificilă. În timp ce un profesionist din domeniul fiscal vă poate ajuta cu siguranță în acest sens, este o idee bună să cunoașteți singur regulile pentru a evita sancțiunile IRS. Iată o privire a șase reguli cheie care pot afecta calculele RMD.
Cheie de luat cu cheie
- Prima distribuție din IRA dvs. în orice an este tratată ca parte a RMD pentru anul respectiv. Dacă aveți mai multe IRA, puteți combina sumele RMD pentru fiecare într-o singură sumă și le puteți lua dintr-un singur cont. Custodele contului dvs. sunt în general trebuie să vă spună că un RMD este datorat, dar nu trebuie să calculeze suma pentru dumneavoastră.
1. Sume RMD: nu este eligibilă
Sumele reprezentând RMD-uri nu trebuie reportate într-un cont individual de pensionare (IRA) sau un alt plan de pensionare eligibil și nu pot fi convertite într-un IRA Roth. Dacă returnați sau convertiți RMD, acesta va fi considerat o contribuție în exces care trebuie eliminată din cont până la un anumit timp pentru a evita impozitele și penalitățile.
Prima distribuție din IRA dvs. pentru orice an, un RMD este datorat, este considerată a face parte din RMD pentru anul respectiv și, prin urmare, nu este eligibilă pentru rollover. „Aveți grijă dacă decideți să rulați un IRA după vârsta de 70 ½. Ia-ți mai întâi distribuția! ”Spune Patrick Traverse, fondatorul MoneyCoach, situat în suburbiile din Charleston, SC
Exemplu
Mary a împlinit 70 de ani și jumătate în 2019. RMD-ul ei pentru 2019 este de 15.000 de dolari. Deoarece 2019 este primul an RMD pentru Mary, ea poate să aștepte până la 1 aprilie 2020, pentru a-și lua RMD pentru 2019. În 2019, Mary a primit o distribuție de 7.000 de dolari de la IRA. Chiar dacă Mary nu este obligată să-și ia RMD 2019 până la 1 aprilie 2020, suma pe care a primit-o în 2019 nu poate fi reportată, așa cum este atribuită RMD-ului ei pentru 2019.
Regula este că orice sumă distribuită pe parcursul unui an pentru care se datorează un RMD este considerată a face parte din RMD până la distribuirea integrală a sumei RMD. Dacă Mary ar fi luat o distribuție de 17.000 de dolari, suma care depășește suma RMD (2.000 USD) ar fi eligibilă, pentru că RMD-ul pentru anul ar fi fost deja satisfăcut.
2. Agregarea RMD-urilor
Exemplu
Sam, un pensionar de 75 de ani, are două IRA-uri tradiționale și două conturi 403 (b). Sam are, de asemenea, active într-un plan de partajare a profitului și un plan 401 (k) cu angajatorii din trecut. Să presupunem că suma RMD pentru fiecare cont de pensionare al lui Sam este următoarea:
IRA nr. 1: 15.000 USD
IRA nr. 2: 8 000 USD
403 (b) nr. 1: 6 000 USD
403 (b) nr. 2: 4.500 USD
Contul planului de partajare a profitului: 10.000 USD
401 (k) cont: 12.000 USD
Iată opțiunile lui Sam pentru diferitele sale conturi:
- Pentru IRA nr. 1 și IRA nr. 2. Sam poate lua fiecare sumă din fiecare cont IRA, totalizează sumele și ia banii dintr-un IRA sau poate lua orice porțiune din sumele combinate din fiecare cont IRA (cât timp deoarece totalul este egal cu cerința RMD completă). Pentru 403 (b) nr. 1 și 403 (b) nr. 2. Sam poate lua suma din fiecare cont 403 (b), totalizează sumele și ia asta dintr-un cont 403 (b) sau poate lua orice porțiune din sumele combinate din fiecare cont de 403 (b) (atâta timp cât totalul este egal cu cerința RMD completă). Pentru planul de partajare a profitului și 401 (k). Suma de 10.000 USD trebuie distribuită din contul planului de partajare a profitului, iar suma de 12.000 USD trebuie distribuită din contul 401 (k). Aceste sume nu pot fi combinate.
3. Transferuri IRA într-un an RMD
Puteți transfera întregul sold al IRA, chiar dacă un RMD este scadent, cu condiția să luați RMD din IRA primitor până la termenul limită aplicabil. Întrucât deținătorul noului dvs. IRA poate să nu știe că RMD-ul asociat cu vechiul IRA se datorează, asigurați-vă că vă amintiți că este și luați-l până la termen. Dacă uitați, vă veți confrunta cu o penalizare de 50%.
4. Moartea și divorțul și RMD
Acest lucru înseamnă că, dacă soțul / soția dvs. este mai mare cu 10 ani mai tânăr decât dvs., puteți folosi în continuare tabelul II din apendicele B din Publicația IRS 590-B, intitulată „Joint Life and Ultimate Supraviețuitor.” pentru calculul anului următor.
„La divorț, RMD-urile și activele de pensionare, în general, pot deveni foarte complicate și pot varia de la stat la stat”, spune Dan Stewart, CFA®, președintele Revere Asset Management, Inc., în Dallas. „Și statele de proprietate comunitară ar avea reguli diferite decât alte state. Prin urmare, este important un avocat competent, în special pentru a evita sau minimiza impozitele."
5. Regula de atribuire a familiei
O persoană fizică care deține mai mult de 5% dintr-o afacere nu are voie să întârzie să înceapă RMD pentru un plan de pensionare non-IRA dincolo de 1 aprilie a anului următor anului în care împlinesc 70 de ani, chiar dacă sunt încă angajați. Dacă dețineți mai mult de 5% dintr-o afacere și soțul / copiii dvs. sunt angajați în aceeași afacere, proprietatea dvs. poate fi atribuită acestora. Aceasta înseamnă că și ei pot fi considerați proprietari și ar putea face obiectul aceluiași termen limită ca și tine.
6. Raportarea custodiei IRA
În fiecare an, custodii / administratorii tradiționali ai dvs. IRA, SEP IRA sau SIMPLE IRA trebuie să vă trimită o notificare RMD dacă au deținut contul respectiv la 31 decembrie a anului precedent. Această notificare trebuie să vă fie trimisă până la 31 ianuarie a anului pentru care se aplică RMD.
Unii custoși vor include un calcul al sumei dvs. de RMD pentru anul, în timp ce alții vă vor informa că se datorează un RMD și oferă doar calcularea sumei la cererea dvs.
Linia de jos
Cele șase reguli discutate aici nu sunt cu siguranță exhaustive. Dacă aveți întrebări despre cum să calculați sau când să luați, RMD-urile dvs., ar merita să vă consultați cu un profesionist fiscal. Amintiți-vă doar că penalitatea de 50% pe care o puteți face în cazul în care nu respectați regulile.
