Dividendele „calificate” și „obișnuite” sunt raportate în căsuțe separate în formularul 1099-DIV al serviciului de venituri interne. Dividendele obișnuite sunt raportate la rubrica 1a, iar dividendele calificate la rubrica 1b. Cele două tipuri de dividende sunt tratate diferit în scopuri fiscale.
Cheie de luat cu cheie
- Dividendele „calificate” și „obișnuite” sunt raportate în căsuțe separate în Formularul serviciului de venituri interne 1099-DIV. Dividendele calificate sunt cele care sunt impozitate la rate de câștig de capital, spre deosebire de ratele de impozit pe venit, care sunt în general mai mari. Regula se aplică dividendelor din fondurile de pe piața monetară, câștigurilor de capital nete pe termen scurt din fonduri mutuale și alte distribuții de acțiuni.
Ce sunt dividendele calificate?
Dividendele calificate sunt cele care sunt impozitate la cote de câștig de capital, spre deosebire de ratele de impozitare pe venit, care sunt în general mai mari. Pentru a se califica, ele trebuie să fie generate de acțiuni emise de corporații din SUA sau corporații străine care tranzacționează pe bursele majore din SUA, precum NASDAQ și NYSE.
Regula se aplică dividendelor din fondurile pieței monetare, câștigurilor de capital nete pe termen scurt din fonduri mutuale și altor distribuții pe acțiuni.
Acțiunile trebuie să fie deținute cel puțin 60 de zile într-o perioadă de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend, care este prima dată după declararea unui dividend la care titularul nu are dreptul la următoarea plată a dividendului.. Numărul de zile include ziua în care destinatarul a vândut stocul, dar nu ziua în care l-a achiziționat și nu poate număra zile în care „riscul de pierdere a acestuia a fost diminuat”, conform regulilor IRS.
Ratele de impozitare aplicabile
Dividendele care îndeplinesc aceste criterii sunt impozitate la rata câștigurilor de capital pe termen lung, care variază între 15% și 20%. Investitorii cu cota de impozitare pe venit de 15% sau mai mică nu plătesc impozite pe dividende calificate. Investitorii cu o rată de 25% sau mai mare economisesc cel mai mult din impozitele pe dividende calificate.
Rata dividendelor calificate pentru investitorii cu venituri obișnuite impozitate la 10% sau 12% este 0%. Cei care plătesc rate de impozit pe venit mai mari de 12% și până la 35% (pentru venituri obișnuite de până la 425.800 USD) au o taxă de 15% pentru dividende calificate. Rata este plafonată la 20% pentru persoanele fizice din pachetele de impozitare de 35% sau 37% și cu venituri obișnuite care depășesc 425.800 USD.
Ce sunt dividendele obișnuite?
Dividendele obișnuite sunt cele care nu îndeplinesc criteriile de mai sus. Investitorii plătesc impozit pe aceste dividende la cota lor obișnuită de impozitare pe venit. Începând cu anul 2019, ratele de impozitare variază între 10% și 37%. Investitorii cu un venit brut ajustat de 200.000 USD - 250.000 dolari pentru depozitele comune - plătesc, de asemenea, un impozit net suplimentar de 3, 8% din impozitul pe venitul din investiții pe veniturile din dividende. În aceleași praguri, aceștia plătesc și o taxă Medicare de 0, 9%.
Implicații pentru conturile de pensionare
Persoanele care includ stocuri plătitoare de dividende în conturile lor de investiții de pensionare, cum ar fi 401 (k) s, nu plătesc impozite pe dividende până când nu încep să distribuie fondurile. Persoanele cu IRA-uri Roth se bucură de cel mai mare beneficiu fiscal, deoarece distribuțiile sunt de obicei fără taxe, presupunând că titularul contului respectă regulile pentru distribuțiile Roth IRA.
