Ce este o declarație de reconciliere bancară?
O declarație de reconciliere bancară este un rezumat al activității bancare și de afaceri care împacă contul bancar al unei entități cu înregistrările sale financiare. Declarația prezintă depozitele, retragerile și alte activități care afectează un cont bancar pentru o anumită perioadă. O declarație de reconciliere bancară este un instrument util de control intern financiar utilizat pentru a împiedica frauda.
Declarație de reconciliere bancară
Înțelegerea declarației de reconciliere bancară
Declarațiile de reconciliere bancară asigură procesarea plăților și depozitele de numerar în bancă. Declarația de reconciliere ajută la identificarea diferențelor dintre soldul bancar și soldul contabil, pentru a procesa ajustările sau corecțiile necesare. Un contabil prelucrează de obicei declarații de reconciliere o dată pe lună.
Cheie de luat cu cheie
- O declarație de reconciliere bancară rezumă activitatea bancară și de afaceri, reconciliarea contului bancar al unei entități cu înregistrările sale financiare. Declarațiile de reconciliere bancare confirmă faptul că plățile au fost procesate și colecțiile de numerar au fost depuse într-un cont bancar. Toate taxele percepute pe un cont de o bancă trebuie trebuie să fie contabilizat într-un extras de reconciliere. După toate ajustările, soldul unui extras de reconciliere bancară ar trebui să fie egal cu soldul final al contului bancar.
Informații obligatorii pentru a crea o declarație de reconciliere bancară
Completarea unei declarații de reconciliere bancară necesită utilizarea atât a situațiilor curente, cât și a lunii anterioare, inclusiv soldul de închidere a contului. Contabilul pregătește, de obicei, extrasul de reconciliere bancar folosind toate tranzacțiile din ziua precedentă, deoarece tranzacțiile pot avea loc încă la data extrasului efectiv.
Toate depunerile și retragerile înregistrate într-un cont trebuie utilizate pentru a pregăti o declarație de reconciliere.
Declarație de reconciliere bancară: ajustarea soldului pe bancă
Contabilul ajustează soldul final al extrasului bancar pentru a reflecta cecuri sau retrageri restante. Acestea sunt tranzacții în care plata este pe ruta, dar numerarul nu a fost încă acceptat de către beneficiar. Un exemplu este un cec trimis la 30 octombrie La pregătirea extrasului de reconciliere bancar din 31 octombrie, cecul trimis în ziua precedentă este puțin probabil să fi fost încasat, astfel încât contabilul să deducă suma din soldul bancar. De asemenea, pot fi colectate plăți care nu au fost încă procesate de bancă, ceea ce necesită o ajustare pozitivă.
Situația de reconciliere bancară: ajustarea soldului pe cărți
Soldul contului de numerar din registrele financiare ale unei entități poate necesita și ajustarea. De exemplu, o bancă poate percepe o taxă pentru deschiderea contului. De obicei, banca se retrage și prelucrează automat taxele din contul bancar. Prin urmare, la întocmirea unui extras de reconciliere bancară, orice taxe luate din cont trebuie să fie contabilizate prin pregătirea unei înregistrări în jurnal.
Un alt element care necesită o ajustare este dobânda câștigată. Dobânda se depune automat într-un cont bancar după o anumită perioadă de timp. Astfel, contabilul ar putea avea nevoie să pregătească o înregistrare care să sporească numerarul prezentat în prezent în registrele financiare. La urma urmei, se fac ajustări la cărți, soldul ar trebui să fie egal cu soldul final al contului bancar. Dacă cifrele sunt egale, a fost pregătită o declarație de reconciliere bancară de succes.
