Odată cu proliferarea de brokeraj online și cu reduceri, oamenii tranzacționează piața bursieră în număr tot mai mare. Cu toate acestea, în calitate de proprietar individual sau unic, comercianții nu pot profita de numeroasele avantaje fiscale și strategiile de protecție a activelor disponibile pentru companii. Tranzacționarea pieței poate fi o modalitate de a obține un venit suplimentar, sau chiar o viață cu normă întreagă. Ca orice firmă, veniturile generate de tranzacționare sunt impozabile și pot crea obligații fiscale semnificative pentru comerciantul de succes.
Persoanele fizice pot tranzacționa ca persoane fizice sau unice proprietari, pot beneficia de statutul de comerciant sau pot tranzacționa printr-o entitate de afaceri. Pentru comerciantul activ, crearea unei afaceri de tranzacționare legală va oferi deseori cel mai bun tratament fiscal și protecția activelor.
Probleme fiscale pentru comercianți
Potrivit IRS, tranzacționarea nu este o activitate de afaceri. De fapt, toate veniturile obținute din tranzacționare sunt considerate venituri neobișnuite sau pasive. Prezumția este că persoanele fizice sunt investitori și orice activități de tranzacționare se fac pentru acumularea de capital pe termen lung și nu pentru plata datoriilor curente. Din acest motiv, cu excepția cazului în care o persoană fizică poate fi calificată pentru statutul de comerciant, acesta va fi tratat ca orice altă persoană care depune impozit.
Venitul din tranzacționare nu poate fi redus contribuind la un IRA sau la o pensie. Singurul avantaj de a fi considerat un comerciant pasiv este că veniturile obținute din tranzacționare nu sunt supuse impozitelor suplimentare pe cont propriu. După aceea, deducțiile sunt aceleași ca în mod normal acordate salariilor W-2, care sunt în general limitate la dobânzi ipotecare, impozite pe proprietate și deduceri caritabile. Sumele majorității deducțiilor sunt limitate la un procent din venitul brut ajustat. Deoarece tranzacționarea nu este considerată activitate comercială, toate cheltuielile necesare tranzacției sunt excluse drept deduceri. Pentru majoritatea comercianților activi, costurile de necesități, cum ar fi educația, o platformă de tranzacționare, software, acces la internet, computere și altele asemenea pot fi considerabile.
Pentru majoritatea comercianților, cea mai mare problemă fiscală cu care se confruntă este deducerile pentru pierderile de tranzacționare sunt limitate la câștiguri. După aceea, doar 3.000 USD pot fi deduse din veniturile obișnuite. Într-un an în care pierderile nete de capital depășesc 3.000 de dolari, persoanele fizice pot transmite doar 3.000 de dolari din acea pierdere pe an împotriva veniturilor viitoare.
Remedii fiscale
Pentru a evita un astfel de tratament fiscal, unii comercianți activi încearcă să se califice pentru statutul de comerciant. Comerciantul calificat este autorizat să depună o Schedule C și să deducă cheltuielile de afaceri obișnuite și necesare, care ar putea include educație, divertisment, dobândă de marjă și alte cheltuieli legate de tranzacționare. Comercianții calificați pot lua, de asemenea, o deducere a secțiunii 179 și pot scrie până la 19.000 dolari pe an pentru echipamentele utilizate în activitățile de tranzacționare. În sfârșit, un comerciant calificat poate alege o secțiune 475 (f) sau o marcă pentru alegerea pe piață (MTM).
Începând cu sfârșitul anilor '90, contabilitatea marcării către piață le-a permis comercianților să-și schimbe câștigurile și pierderile de capital în venituri și pierderi obișnuite. În ultima zi a anului, se presupune că toate pozițiile sunt vândute la valoarea de piață și se calculează un câștig sau pierdere ipotetic. Pentru anul următor, baza pentru fiecare dintre aceste poziții este calculată presupunând că au fost achiziționate și la valoarea de piață. Câștigurile și pierderile ipotetice la sfârșitul anului sunt adăugate câștigurilor și pierderilor efective în scopuri fiscale.
Deoarece câștigurile și pierderile sunt considerate venituri obișnuite în cadrul MTM, toate pierderile sunt deduse în anul în care apar. În conformitate cu MTM, comercianții nu sunt obligați de limitarea netă a capitalului net de 3.000 USD și pot deduce toate pierderile în anul în care au loc, oferind scutirea fiscală maximă în anul curent. Unii comercianți vor alege, de asemenea, MTM pentru a evita regula vânzării de spălare de 30 de zile, care descalifică deducerile de pierderi la titluri „substanțial identice” cumpărate în termen de 30 de zile înainte sau după o vânzare.
Modul în care IRS definește un comerciant
În publicația IRS 550 și procedura de venituri 99-17, IRS a stabilit orientări generale care oferă îndrumări cu privire la activitățile care califică tranzacționarea ca afacere. Pentru a se angaja într-o afacere ca comerciant în valori mobiliare, o persoană trebuie să tranzacționeze cu normă întreagă și să obțină cea mai mare parte a veniturilor sale prin tranzacționarea zilnică. Potrivit IRS, un comerciant este cineva care tranzacționează în mod semnificativ și continuu pentru a profita de fluctuațiile pe termen scurt ale prețurilor de securitate.
Comercianții sunt persoane care efectuează mai multe tranzacții zilnic pentru a profita din modificările de pe piața internă și fac acest lucru continuu pe tot parcursul anului. Aceștia petrec o cantitate considerabilă de timp documentând și cercetând meseriile și strategiile și suportă o cantitate semnificativă de cheltuieli pentru a-și conduce activitatea. Deși nu este obligatoriu în mod specific, majoritatea comercianților calificați vor deschide și închide mai multe tranzacții zilnic și își vor ține pozițiile mai puțin de 30 de zile.
Pentru comercianții activi, avantajele calificării sunt evidente, dar aceste orientări sunt deschise interpretării de către IRS și instanțele judecătorești. Doar un procent mic se califică, chiar și unii al căror singur venit este obținut prin tranzacționare.
O afacere de tranzacționare legală
Singura modalitate de a vă asigura că primiți același tratament fiscal ca și un comerciant calificat este să creați o entitate corporativă separată prin care să tranzacționați. Prin crearea unei societăți cu răspundere limitată (LLC) sau a unui parteneriat limitat, puteți primi tot același tratament fiscal ca un comerciant calificat, fără a fi necesar să vă calificați. Persoana juridică primește, de regulă, mai puțin control de către IRS, deoarece presupunerea este că nimeni nu ar trece prin problemele și cheltuielile formării entității, decât dacă s-ar fi angajat să tranzacționeze ca o activitate de afaceri. Este extrem de dificil pentru indivizi să schimbe alegerile, cum ar fi MTM, după ce a fost ales. În cadrul companiei, dacă există un avantaj în schimbarea metodelor contabile sau a structurii juridice, entitatea poate fi pur și simplu dizolvată și reformată în consecință.
Mai mult succes este egal cu mai multe entități
Pentru comercianții de mare succes, unii consilieri vor sugera structuri care includ mai multe entități pentru a maximiza beneficiile fiscale și de protecție. Chiar dacă structura reală este determinată de obiectivele financiare ale unei persoane, aceasta include de obicei o corporație C, care există ca partener general sau membru de conducere al mai multor societăți cu răspundere limitată. În acest fel, venitul suplimentar poate fi transferat către entitatea corporativă (de regulă până la 30% din venituri) printr-o taxă de management contractată pentru a profita de strategiile fiscale suplimentare disponibile.
De exemplu, pentru a finanța cheltuielile colegiului sau pentru a oferi copiilor fără taxe, membrii familiei pot deveni angajați. Societatea poate apoi să profite de salariile deductibile și cheltuielile de educație, în timp ce construiește conturi de securitate socială și Medicare. Planurile de rambursare medicală pot fi create pentru a finanța toate tipurile de asistență medicală electivă și prima de asigurare medicală. Conturile de pensionare precum IRA și 401 (k) s pot fi transferate într-un fond de pensii 401a, un fond de pensii ERISA care permite contribuții de până la 49.000 de dolari pe an și care nu pot fi atacate niciodată de creditori sau prin creanță legală. Deoarece corporația plătește impozite pe venitul net, scopul este de a plăti cât mai multe cheltuieli cu dolari pretax și de a reduce venitul impozabil.
Acest tip de structură de afaceri oferă, de asemenea, o protecție excelentă a activelor, deoarece separă activitatea de individ. Activele pe termen lung pot fi deținute de alte societăți cu răspundere limitată care pot utiliza metode contabile mai potrivite pentru investiții. Toate activele sunt protejate de creditori și obligațiile legale ale persoanei fizice, deoarece sunt deținute de persoane juridice separate. Suma de protecție legală este determinată de legislația statului. Mulți consilieri sugerează formarea acestor entități în state care nu vor permite străpungerea structurii legale. Cei mai mulți preferă Nevada din cauza lipsei impozitului pe vânzări pe profit, a flexibilității pentru schimbarea comenzilor ca un singur remediu de către creditori, a anonimatului de a nu fi nevoiți să enumere acționarii și a numirii funcționarilor corporativi.
Concluzie
Deși tranzacționarea printr-o structură juridică complexă are beneficii evidente, de asemenea, poate adăuga o sumă semnificativă de complexitate în afacerile personale. Pentru comercianții care au fost în mod constant rentabili, dar care nu pot sau nu doresc să se califice pentru statutul de comerciant, tranzacționarea printr-o simplă afacere este esențială. Dacă doriți să înființați un fond de pensii care să amâne impozitele, să plătiți salariile persoanelor dragi sau să recuperați cheltuieli medicale importante fără taxe, atunci complexitatea adăugată este un compromis decent pentru a obține beneficiile unei structuri compuse. În orice caz, pentru a primi cel mai bun tratament fiscal și protecție legală, discutați cu consilierii care înțeleg formarea și funcționarea acestor entități pentru comercianți.
