Ce este o companie de asigurări captive?
O companie de asigurări captive este o companie subsidiară cu capital integral care oferă servicii de atenuare a riscurilor pentru compania-mamă sau pentru un grup de companii conexe. O companie de asigurări captive se poate forma dacă compania-mamă nu poate găsi o firmă din afară pentru a le asigura împotriva unor riscuri de afaceri particulare, dacă primele plătite asigurătorului captiv creează economii fiscale sau dacă asigurarea oferită este mai accesibilă sau oferă o acoperire mai bună pentru mamă riscurile companiei.
Înțelegerea companiei de asigurări captive
O companie de asigurări captive este o formă de „auto-asigurare” corporativă. În timp ce există avantaje financiare ale creării unei entități separate pentru a furniza servicii de asigurare, companiile-mamă trebuie să ia în considerare costurile administrative și generale asociate, cum ar fi personalul suplimentar. Există, de asemenea, probleme complexe de conformitate. Drept urmare, corporațiile mai mari formează predominant companii de asigurări captive.
Probleme fiscale ale companiilor de asigurări captive
Conceptul fiscal al unei companii de asigurări captive este relativ simplu. Compania-mamă plătește prime de asigurare companiei sale de asigurări captive și încearcă să deducă aceste prime în țara de origine, de multe ori o jurisdicție cu impozite mari. O companie-mamă va localiza compania de asigurări captive în paradisuri fiscale, precum Bermuda și Insulele Cayman, pentru a evita implicațiile fiscale adverse. Astăzi, mai multe state din SUA permit formarea companiilor captive. Protecția împotriva evaluării impozitelor este un beneficiu căutat pentru compania-mamă.
Dacă societatea-mamă realizează o scutire de impozit de la crearea unei societăți de asigurare captive va depinde de clasificarea asigurării, compania tranzacționează. În Statele Unite, Serviciul de venituri interne (IRS) necesită distribuirea riscurilor și schimbarea riscurilor pentru a fi prezenți pentru ca o tranzacție să se încadreze în categoria „asigurări”. IRS a declarat public că va lua măsuri împotriva companiilor de asigurări captive suspectate de evaziune fiscală abuzivă.
Unele riscuri ar putea duce la cheltuieli substanțiale pentru compania de asigurări captive care sunt nepermis. Aceste riscuri considerabile ar putea duce la faliment. Evenimentele individuale sunt mai puțin susceptibile să falimenteze un asigurător privat mare din cauza unui fond de risc diversificat pe care îl dețin.
Exemple de companii de asigurări captive
O cunoscută companie de asigurări captive a făcut titluri ca urmare a vărsării de petrol britanic din 2010 în Golful Mexic. În acel moment, au raportat că BP era asigurată de sine de către o companie de asigurări captive din Guernsey, numită Jupiter Insurance și că ar putea primi până la 700 de milioane de dolari de la aceasta. British Petroleum nu este singură în această practică, deoarece multe companii din Fortune 500 au filiale de asigurare captive.
