Ce este un audit continuu?
Un audit continuu este un proces intern care examinează practicile contabile, controalele de risc, conformitatea, sistemele de tehnologii informaționale și procedurile de afaceri în mod continuu. Auditurile continue sunt de obicei bazate pe tehnologie și sunt concepute pentru a automatiza verificarea erorilor și verificarea datelor în timp real.
Un sistem continuu de audit generează declanșatoare de alarmă care oferă o notificare despre anomalii și erori detectate de sistem.
Cheie de luat cu cheie
- Auditul continuu necesită evaluarea continuă a practicilor contabile și a controalelor de risc. Această practică de audit ajută la evaluarea continuă a eficacității controalelor. Auditurile continue sunt cel mai adesea utilizate atunci când sunt implementate noi proceduri ca o modalitate de urmărire a eficienței.
Înțelegerea auditurilor continue
În mod normal, un departament de audit intern are un program stabilit pentru a-și desfășura activitatea, fie lunar, trimestrial, semestrial sau anual. O persoană sau o echipă petrece timp în fiecare domeniu pentru a aduna informații, revizui și analiza date și publică rapoartele sale pentru management și comitetul de audit al Consiliului de administrație. Un audit continuu este implementat prin intermediul tehnologiei și aceste mini jurnale ajută auditorul intern (auditorii) interni între auditele formale programate regulat.
Auditul continuu nu trebuie confundat cu auditul asistat de computer. În auditul asistat de calculator, auditorul este asistat pur și simplu de tehnologie, precum fișele de calcul pentru a finaliza un audit periodic. Auditul asistat de calculator este condus exclusiv de auditor, în timp ce auditul continuu este menit să funcționeze automat la intervale strânse periodice.
consideratii speciale
Multe audituri interne se fac luni după ce a avut loc o activitate de afaceri, dar aceste tipuri de audituri pentru anumite procese sunt prea lungi pentru a avea o valoare reală. Auditul continuu se face pentru a permite evaluarea riscurilor și controalele de control mai frecvent; acestea sunt cel mai adesea utilizate atunci când este implementat un nou standard sau o procedură. Natura continuă a auditului permite evaluări mai eficiente.
Avantajele și dezavantajele auditurilor continue
Un audit continuu este benefic pentru marcarea unei activități neobișnuite sau neconforme în mai multe domenii ale unei firme și pentru a se asigura că sunt respectate procedurile stabilite. De exemplu, în departamentul de plată a conturilor, sistemul de audit continuu ar putea opri trimiterea unei cantități neautorizate către un furnizor. În departamentul de contabilitate sau juridic, poate verifica dacă o înregistrare necesară la Securities and Exchange Commission (SEC) este setată să fie trimisă înainte de termen.
Funcția de audit continuu poate monitoriza dacă rețelele de calculatoare ale firmei au fost pregătite pentru potențialele cyberactacks. Aceste și mai multe sarcini ale auditului continuu promovează eficiența într-o organizație și reduc sau elimină în întregime încălcările procedurilor sau proceselor care ar putea-o expune la răspunderea monetară sau legală. De remarcat, dezavantajele unui audit continuu sunt costurile inițiale de configurare și, poate, o dependență excesivă de sistem în anumite domenii ale operațiunilor unei firme în care intervenția umană ar fi necesară.
