Cuprins
- Un trust poate fi beneficiarul tău?
- De ce desemnați o încredere?
- Ar putea fi asta problematic?
- Linia de jos
Este destul de comun ca proprietarii IRA să desemneze un trust ca beneficiar al contului. O încredere este o denumire populară, deoarece oferă în general proprietarilor de IRA un anumit grad de control asupra modului în care sunt distribuite activele după ce au decedat. Cu toate acestea, deși un trust este un instrument eficient de planificare a proprietăților pentru mulți, proprietarii IRA trebuie să ia niște măsuri pentru a se asigura că rezultatul este în concordanță cu nevoile lor.
Cheie de luat cu cheie
- Un trust este o opțiune populară ca beneficiar pentru proprietarii IRA, deoarece oferă un anumit control asupra modului în care sunt distribuite activele după ce proprietarul a decedat. O încredere ajută un proprietar IRA să achiteze bunuri către beneficiar în timp pentru a evita risipirea moștenirii. permite unui proprietar IRA să desemneze activele care vor fi utilizate într-un scop specific, cum ar fi finanțarea educației beneficiarului.
Un trust poate fi beneficiarul dvs. desemnat?
Aproape orice persoană sau orice entitate financiară poate fi beneficiarul unui IRA. Cu toate acestea, dacă beneficiarul este o persoană care nu este persoană fizică, proprietarul IRA este tratat ca neavând beneficiar atunci când vine vorba de determinarea speranței de viață a beneficiarului pentru sumele necesare pentru distribuirea minimă (RMD). Aceasta înseamnă că, dacă proprietarul IRA moare înainte de data de început cerută (RBD), beneficiarul nu este eligibil să utilizeze metoda speranței de viață pentru a calcula distribuțiile post-deces. Beneficiarul trebuie să distribuie activele în termen de cinci ani. Dacă proprietarul IRA decedează după RBD sau după aceasta, perioada de distribuție nu poate fi prelungită peste speranța de viață rămasă a decedatului.
Această regulă pentru beneficiarii care nu sunt persoane se aplică și beneficiarilor de încredere, cu excepția cazului în care se aplică o excepție, caz în care cel mai vechi beneficiar de bază al trustului este tratat ca beneficiar al IRA în scopul determinării opțiunilor de distribuție. În general, excepția se aplică dacă sunt îndeplinite următoarele cerințe:
- Încrederea este valabilă în conformitate cu legislația statului. Încrederea este irevocabilă sau, în termenii acesteia, va fi irevocabilă la moartea proprietarului IRA. Beneficiarii trustului sunt identificabili. O copie a documentelor de încredere este furnizată custodei IRA de către 31 octombrie a anului imediat următor anului în care a murit proprietarul IRA.
De ce desemnați o încredere ca beneficiar
În cele mai multe cazuri, un proprietar al IRA desemnează un trust ca beneficiar al IRA pentru a avea control asupra cedării bunurilor după ce acesta moare. Iată câteva dintre motivele pentru care un proprietar IRA poate desemna un trust ca beneficiar:
Protecția beneficiarilor pentru cheltuieli
Un proprietar IRA poate fi conștient de faptul că un beneficiar poate risipi moștenirea. Ca atare, proprietarul IRA poate dori ca activele să fie decontate conform unui anumit program, în loc de o sumă forfetară. Proprietarul IRA poate dori, de asemenea, ca unele dintre active să fie utilizate în scopuri specifice, cum ar fi finanțarea educației beneficiarului. Proprietarul IRA poate asigura îndeplinirea acestor condiții prin desemnarea unui trust care include opțiunile de plată dorite. Mandatarul trustului va fi apoi responsabil pentru respectarea prevederilor privind încrederea.
Asigurarea copiilor dintr-o căsătorie anterioară
Un proprietar IRA poate dori să se asigure că atât un soț curent primește venituri din bunuri, cât și copiii din orice căsătorii anterioare primesc partea lor din bunuri. Acest lucru se poate realiza prin desemnarea unui trust care îndeplinește anumite cerințe, cum ar fi un trust de proprietate cu dobândă definitivă (QTIP).
Primirea prestațiilor de IRA poate pune în pericol capacitatea unui copil-beneficiar de nevoi speciale de a primi prestații de invaliditate de securitate socială. Stabilirea unei încrederi este o modalitate de a preveni acest rezultat.
Ar putea problematica desemnării unui trust ca beneficiar?
Desemnarea unui trust ca beneficiar al IRA ar putea fi o soluție la nevoile de planificare financiară ale proprietarului IRA. Cu toate acestea, trebuie luate măsuri pentru a garanta că desemnarea nu creează probleme părților care vor moșteni bunurile. Proprietarul IRA ar trebui să se adreseze cu custodele IRA pentru a se asigura că prevederile încrederii sunt acceptabile pentru custodia IRA și că acestea îndeplinesc cerințele de reglementare.
De asemenea, proprietarul IRA ar trebui să se consulte cu un avocat sau un profesionist în domeniul planificării imobiliare pentru asistență în proiectarea încrederii. Iată câteva exemple de circumstanțe care determină încrederea să nu satisfacă nevoile proprietarului IRA:
- O copie a încrederii nu este furnizată deținătorului IRA până la 31 octombrie a anului următor anului în care proprietarul IRA a decedat, împiedicând beneficiarul de bază al unui trust altfel valabil să folosească speranța de viață a celui mai vechi beneficiar identificabil în calcularea sumelor RMD.Crederea este eligibilă pentru a exonera de active. Dacă se întâmplă acest lucru, de obicei, celălalt beneficiar principal sau contingent moștenește activele, iar prevederile trustului nu se mai aplică. Acest lucru poate fi evitat prin includerea unei „prevederi de exonerare de răspundere” în trust. În general, această prevedere poate solicita ca, în cazul în care trustul să renunțe la active, activele excluse, în loc să meargă la o persoană, să fie cedate în conformitate cu anumite dispoziții ale trustului. Custodele IRA nu găsește prevederile trustului acceptabile sau prevederile conflictului de încredere cu prevederile documentului planului IRA. Atunci când desemnează un trust ca beneficiar, proprietarul IRA ar trebui să se adreseze în prealabil cu custodele IRA.
Linia de jos
Desemnarea unui trust ca beneficiar al IRA poate fi un instrument eficient de planificare a proprietății. Cu toate acestea, este efectiv numai dacă toate părțile implicate - în special proprietarul IRA, custodele IRA, mandatarul trustului și orice avocat reprezentant al beneficiarului - sunt de acord cu interpretarea dispozițiilor încrederii și a legilor aplicabile. Interpretările conflictuale ar putea duce la o întârziere a dispunerii activelor și pot fi destul de frustrante pentru cei implicați.
Proiectarea unui trust este un proces complex. Proprietarul IRA ar trebui să solicite asistența unui avocat cu experiență și a unui profesionist în domeniul fiscal pentru a stabili dacă și când o încredere este adecvată, tipul de încredere care se potrivește nevoilor proprietarului IRA și pentru a se asigura că nevoile de planificare a proprietății sunt satisfăcute și maximizate.
