Cuprins
- C Corporation
- S Corporation
- Unic proprietar
- LLC cu mai mulți proprietari
- Linia de jos
Răspunsul la această întrebare depinde într-adevăr de tipul de persoană juridică prin care se derulează afacerea dvs. Întreprinderile pot fi operate ca oricare dintre următoarele:
- Societate cu răspundere limitată cu un singur membru, impozitată ca proprietate exclusivă
Cheie de luat cu cheie
- Dacă deții o afacere care îți vinde o casă, poți fi supus impozitării în funcție de modul în care este organizată afacerea. Fiecare persoană juridică are avantaje și dezavantaje fiscale unice, în funcție de natura afacerii. Să răspundem la această întrebare, persoana juridică de către persoana juridică. Puteți datora impozitul pe câștigurile de capital și, de asemenea, puteți pierde din anumite scutiri la o vânzare pe care o puteți obține dacă dețineți casa personal.
C Corporation
Nu ar exista impozitul pe câștigul de capital pe termen lung pentru vânzare, dar ar exista un impozit pe profit regulat pentru societăți dacă se realizează un profit pe casă. Motivul: corporațiile C nu au la dispoziție cote de impozit pe câștigurile de capital preferențiale. În general, toate veniturile recunoscute de o afacere care operează printr-o societate tradițională C sunt impozitate la nivelul impozitului pe profit - 21%, începând cu anul 2018. Orice vânzare de bunuri de către o corporație către un acționar ar fi impozitată dacă ar exista un câștig la vânzare, inclusiv o casă.
În plus, prețul de vânzare trebuie să reprezinte ceea ce se numește un preț de lungime, ceea ce înseamnă că o terță parte independentă ar plăti pentru locuință. Nu vă percepeți 100 USD pentru o reședință de 25.000 de metri pătrați, cu piscină și garaj cu trei mașini, cu alte cuvinte Dacă prețul de vânzare al locuinței a fost stabilit să nu fie la distanță de IRS, atunci există o serie de distribuții - probleme conexe care s-ar putea aplica.
S Corporation
Vânzarea unei case de către o corporație S către unul dintre acționarii săi ar fi considerată un câștig de capital pe termen lung (dacă corporația deținea casa pentru mai mult de un an). În general, o societate S nu plătește nicio taxă pe venit; toate elementele de venit și pierderi sunt transmise acționarilor individuali. Astfel, acest câștig va fi transmis acționarului respectiv și care trebuie să îl raporteze la declarația sa individuală de impozit pe venit. iată alte probleme, cum ar fi recapitularea deprecierii în cazul în care casa a fost utilizată în scopuri de afaceri.
LLC cu un singur membru și proprietate unică
SRL-urile cu un singur membru și proprietățile unice sunt impozitate la fel la nivel federal. Dacă casa ar fi fost utilizată în scopuri comerciale și ar fi deținută de un LLC (adică titlul era pe numele LLC), atunci câștigul la vânzare ar trebui să fie raportat de către proprietarul LLC pe persoana fizică. recuperarea taxei pe venit. Dacă casa ar fi deținut mai mult de un an de către LLC, atunci proprietarul ar trata câștigul ca pe un câștig de capital pe termen lung.
În ceea ce privește o singură proprietate, casa poate fi titlată numai în numele persoanei care a operat singura proprietate. Deoarece titlul nu se schimbă, nu există nici o vânzare și niciun câștig de capital până când persoana fizică nu vinde casa unui terț independent. Reguli de reconstituire a amortizării s-ar aplica dacă casa ar fi utilizată de întreprindere, indiferent dacă este un SRL sau o singură proprietate.
SRL cu mai mulți proprietari, impozitat ca parteneriat și parteneriat general
Normele care se aplică unei corporații ar fi identice în acest scenariu, ceea ce înseamnă că orice câștig de capital pe termen lung ar fi impozitat doar în cadrul SRL.
Parteneriatele sunt similare cu cele ale societăților S, în condițiile în care elementele individuale de venit și pierdere nu sunt impozitate în cadrul parteneriatului, ci sunt transmise partenerilor individuali și impozitate pe declarațiile de impozit pe venit individual. Astfel, orice vânzare a unei case de către parteneriat ar fi impozabilă pentru partenerii individuali și nu parteneriatul. Dacă parteneriatul ar fi deținut casa mai mult de un an, atunci câștigul ar fi eligibil pentru rata impozitului pe câștigul de capital pe termen lung, care este în prezent de 15%.
Linia de jos
Adevărata problemă cu privire la o casă deținută de o afacere este pierderea excluderii de vânzare a casei. Această prevedere permite proprietarilor de locuințe care își vând reședința principală să excludă mult câștigul din impozitare (250.000 USD dacă sunt singuri; 500.000 dolari dacă sunt căsătoriți care depun împreună). Atunci când casa este deținută de o afacere, această excludere de vânzare a locuinței se pierde, ca în orice tranzacție fiscală, nu se spune că persoanele fizice trebuie să solicite sfatul unui CPA sau al unui avocat fiscal.
Pentru mai multe, consultați: „Ar trebui să vă încorporați afacerea?”
