Statele Unite au cea mai mare rată de impozit pe profit din cele 34 de țări dezvoltate, de piață liberă, care alcătuiesc Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). Rata de impozitare corporativă marginală în Statele Unite este de 35% la nivel federal și de 39, 2% odată contabilizată impozitele de stat, conform bazei de date fiscale OECD din 2013. Media globală este mult mai mică, la 25%. Elveția se bucură de cea mai mică rată națională, la 8, 5%, dar rata acesteia crește la 21, 1% după factorizarea impozitelor locale, oferind Irlandei cea mai mică rată globală, la 12, 5%. Cota mare de impozitare a corporațiilor americane, combinată cu impozitarea la nivel mondial, afectează mai multe moduri întreprinderile americane - unii ar argumenta negativ.
Acesta trimite locuri de muncă, profituri și venituri fiscale în străinătate
Guvernul SUA impozitează veniturile corporațiilor americane nu câștigă doar pe plan intern, ci și în străinătate. Deoarece firmele plătesc și impozite pe profiturile obținute în străinătate guvernelor acestor țări, corporațiile americane plătesc un impozit dublu pe veniturile obținute din străinătate. Majoritatea țărilor dezvoltate nu folosesc acest sistem; folosesc un sistem fiscal teritorial. Dacă Statele Unite ar folosi un sistem teritorial, firmele din SUA ar da unchiului Sam o reducere doar a profiturilor obținute aici. Nu numai că această dublă taxă reprezintă o povară pentru corporații în sine, ci le pune în dezavantaj în comparație cu concurenții străini care nu sunt supuși dublei impozite. (Pentru a afla ce fac unele corporații pentru a rezolva această problemă, consultați „Acțiuni de numerar în străinătate: acțiune pentru acționari sau sarcină pentru contribuabili?”)
„Rata ridicată de impozit pe profit pune SUA într-un dezavantaj competitiv față de țările cu impozite mai mici, precum Irlanda și Canada, în efortul de a atrage noi investiții corporative și locuri de muncă”, spune John Boyd, Jr., directorul companiei The Boyd Company, Princeton, Firma cu sediul în NJ, care consiliază marile corporații cu privire la unde își pot localiza instalațiile și pot investi la nivel global.
Un rezultat este relocarea corporațiilor americane în țări străine cu legi fiscale mai favorabile. Când aceste companii își mută sediul sau creează filiale străine, locurile de muncă și profiturile se mută peste mări. Numărul de locuri de muncă din SUA la marile corporații multinaționale a scăzut în ultimii zece ani cu 2, 9 milioane, chiar mai mult decât cele 2, 4 milioane de locuri de muncă create de aceste companii în străinătate. În 2009, aproximativ o treime din toți acești lucrători ai companiilor erau localizați în străinătate. Iar companiile americane dețineau 1, 95 trilioane de dolari în țări străine în 2013, conform calculelor Bloomberg News. Când puteți alege unde să desfășurați afaceri, are sens să alegeți opțiunea cu cele mai mici costuri, iar multe companii o fac.
Consuma resurse enorme
Deoarece ratele de impozitare și deducerile și creditele fiscale pentru societăți au un impact atât de semnificativ asupra liniilor de fundație ale corporațiilor, politicienii care fac lobby pentru schimbarea sau menținerea codului fiscal în moduri în care societățile beneficiază devin o utilizare valoroasă a veniturilor corporative. În cazul în care impozitele corporative nu ar fi o astfel de povară, companiile ar putea în schimb cheltuieli de lobby pentru dezvoltarea de noi produse și servicii și creșterea vânzărilor. Nu numai că corporațiile pierd, dar și clienții lor pierd, deoarece aceste produse și servicii fie durează mai mult pentru a ajunge pe piață, fie nu le fac niciodată acolo. Și în ciuda cotei de impozitare ridicate a Statelor Unite, economiștii proiectează că scăderea ratei ar crește efectiv veniturile fiscale, deoarece corporațiile ar putea dedica mai multe resurse activităților impozabile, generatoare de profit.
Aproximativ 10% din veniturile federale provin din impozitele pe profit; restul provine din impozitele pe salarii (34%), impozitele pe venit (47%) și accizele, impozitele și alte impozite (9%). Ponderea veniturilor federale atribuite impozitului pe profit a fost aproape de 40% în 1945 și a crescut în jurul nivelului actual din anii '80. Persoanele fizice au plătit o pondere din ce în ce mai mare din impozitele totale în ultimele decenii, în condițiile în care corporațiile au plătit o cotă în scădere, potrivit Centrului pentru priorități bugetare și politice, o organizație de politici publice axată pe politici bugetare și fiscale. Această creștere se manifestă mai ales sub forma impozitului pe salarizare.
Acesta descurajează economiile și investițiile
„O mare problemă pe care o am cu impozitele corporative mari este aceea că încurajează proprietarii de afaceri să cheltuiască în loc să economisească pentru viitor”, spune Jeff Kear, proprietarul Planning Pod, o aplicație completă, online de gestionare a evenimentelor. Modul în care este structurat codul de impozit pe profit, explică el, „dacă cheltuiți veniturile dvs. în anul fiscal actual pentru cheltuieli legate de afaceri, puteți să le efectuați să le efectuați.”
Economisirea și investiția veniturilor astfel încât să fie disponibil mai mult capital pentru creșterea viitoare sau pentru susținerea afacerii prin perioade grele, ar fi decizia mai inteligentă pentru multe întreprinderi, dar veniturile economisite și investite suportă mai multe impozite. „Impozitele ridicate pentru companii dezincentivează economiile corporative, ceea ce duce la o mai mare instabilitate în lumea afacerilor”, spune Kear.
Nu doar corporațiile în sine au observat cum rata impozitului corporativ ridicat descurajează economiile și investițiile. Însuși guvernul responsabil de tarif recunoaște acest defect. Atunci de ce nu au încercat să o corecteze?
Perspective pentru reformă
Eforturile de reformă a impozitului corporatist vizează abrogarea creditelor și deducerilor privind impozitul pe profit, reducerea ratei impozitului pe profit și determinarea companiilor de a readuce venituri din străinătate în Statele Unite (denumite „repatriere”) fără a reduce veniturile fiscale generale. Multe dintre aceste propuneri sunt nepopulare cu corporațiile, care adesea contribuie major la campaniile electorale ale politicienilor. Aceste contribuții oferă politicienilor un stimulent pentru a menține companiile fericite, ceea ce înseamnă deseori menținerea status quo-ului. Politicienii nu pot fi de acord cu reformele, deci cu mici schimbări. Propunerile sunt de asemenea nepopulare, iar entitățile reformatoare propun majorarea impozitelor pentru a menține veniturile guvernamentale totale la fel. Aceste grupuri combat și schimbările.
Linia de jos
Cota de impozitare marginală de 35% pentru corporațiile americane descurajează companiile americane să obțină profituri pe plan intern, ceea ce trimite locuri de muncă și venituri impozabile în străinătate. Aceasta oferă întreprinderilor un stimulent pentru a cheltui acum, în loc să economisească și să investească pentru viitor, chiar și atunci când aceasta din urmă ar putea fi alegerea mai prudentă. De asemenea, risipește resurse corporative care ar putea fi cheltuite pentru dezvoltarea de noi produse și servicii și, în schimb, redirecționează aceste resurse către lobby politicieni pentru schimbări favorabile în codul de impozit pe profit sau pentru menținerea status quo-ului. Deoarece codul fiscal este atât de complex, este dificil să îl reformăm în moduri care să-i facă pe toți mai buni. În schimb, numeroase propuneri de reformă nu trec niciodată din cauza stimulentelor contradictorii ale grupurilor de interese diferite.
