Cuprins
- Distribuții calificate
- QCD-uri și RMD-uri
- Cerințe de depunere a impozitelor
- Linia de jos
Banii dintr-un cont individual de pensionare pot fi donați în scop caritabil. Mai mult, dacă ați ajuns la vârsta în care trebuie să efectuați distribuții minime necesare (RMD) din IRA-urile dvs. tradiționale, puteți evita să plătiți impozite pe acestea, donând acești bani către organizațiile de caritate. Această scutire de impozit a fost făcută permanent în 2015. Trebuie doar să fiți sigur că respectați cu atenție regulile. Iată ce trebuie să știți.
Cheie de luat cu cheie
- Fondurile de la un IRA pot fi utilizate pentru donații caritabile dacă sunt făcute corect. Pauzele de taxe pentru donația de caritate nu pot fi combinate cu scutirea de impozit pe economiile de pensionare. IRS a stabilit reguli pentru a se asigura că distribuțiile de caritate calificate sunt făcute în mod corespunzător.
Cum funcționează o distribuție caritabilă calificată
În mod normal, o distribuție dintr-un IRA tradițional suportă impozite, deoarece titularul contului nu a plătit impozite pe bani atunci când l-au introdus în IRA. Dar deținătorii de cont de 72 de ani sau mai mari care contribuie direct dintr-un IRA tradițional la o organizație caritabilă calificată pot dona până la 100.000 de dolari, fără a fi considerat o distribuție impozabilă. Deducerea scade efectiv venitul brut ajustat al donatorului (AGI).
Pentru a evita plata impozitelor pe donație, donatorul trebuie să respecte regulile IRS pentru distribuțiile de caritate calificate (QCD), numite roluri IRA caritabile. Cele mai multe biserici, organizații de caritate non-profit, organizații educaționale, spitale nonprofit și organizații de cercetare medicală sunt calificate 501 (c) 3 organizații. Caritatea nu va plăti, de asemenea, impozite pe donație.
Această scutire de impozit înseamnă că donatorul nu mai poate solicita donația ca deducere în Anexa A din declarația de impozit. Totuși, alte donații către caritate care nu folosesc fonduri IRA, pot fi totuși revendicate ca deducție detaliată. Întrucât Legea privind reducerile și impozitele fiscale a mărit deducerea standard de bază, pentru anul 2019, la 12.200 dolari pentru persoane fizice, 18.350 dolari pentru șefii de familie și 24.400 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun împreună, mulți contribuabili mai puțini vor fi înscriși în anexa A, ceea ce va face ca deducerea inițială să fie posibilă chiar și mai important. Pentru 2020, deducerea standard de bază este de 12.400 USD pentru persoanele fizice sau căsătorite care depun separat, 18.650 dolari pentru șefii de familie și 24.800 USD pentru cuplurile căsătorite care depun împreună.
Contribuabilii al căror venit anual le afectează primele Medicare ar putea, de asemenea, să constate că această prevedere ajută la controlul costurilor primelor.
QCD-uri și distribuții minime necesare
Donația poate contribui, de asemenea, la îndeplinirea totală sau parțială a distribuției minime obligatorii a IRA (RMD) pentru anul respectiv. (Posesorii IRA tradiționali trebuie să înceapă să ia RMD-uri la 72 de ani sau să facă față penalităților fiscale; IRA-urile Roth nu necesită distribuții în timp ce titularul contului este în viață, deci această prevedere nu funcționează pentru ei.) Caritatea trebuie să primească donația până la 31 decembrie. pentru suma care trebuie aplicată declarației de impozit din anul respectiv. RMD a fost 70-1 / 2, dar, în urma adoptării Legii Setting Every Community Up For Retirement Amhancement (SECURE), în decembrie 2019, a fost ridicat la 72.
Deținătorii de cont care au 72 de ani sau mai mari pot dona unei organizații de caritate calificate direct de la un IRA tradițional, reducând efectiv venitul brut ajustat.
QCD-urile sunt o alegere bună pentru persoanele care altfel nu ar putea deduce integral sau parțial din donațiile lor caritabile, din cauza normei IRS care interzice deducerea sumelor din donații care depășesc 60% din AGI-ul contribuabilului. Această regulă poate părea că afectează doar contribuabilii înstăriți care dau cu generozitate, dar afectează, de asemenea, pe oricine este pensionat cu venituri mici sau fără venituri care dorește să facă o donație deductibilă.
O altă modalitate de a dona activele IRA este printr-o proprietate după moartea donatorului numind beneficiarul desemnat - sau unul dintre ei - al IRA. Caritatea va primi orice procent din activele pe care le oferă proprietarul contului pe formularul beneficiar. Distribuțiile de la SIMPLE IRA sunt neeligibile pentru a fi QCD.
Cerințe de depunere
Un mandatar IRA trebuie să utilizeze formularul IRS 1099-R pentru a raporta QCD pe declarația de impunere anuală a proprietarului unui cont. De asemenea, proprietarii ar trebui să țină evidența datei donației, contul de la care a venit donația, suma care a fost acordată și caritatea care a primit donația.
Validarea deducției necesită, de asemenea, o primire de la caritatea care precizează că donatorul nu a primit bunuri sau servicii în schimbul contribuției. Suma donației dvs. este redusă cu valoarea oricăror bunuri sau servicii primite în schimb, iar partea din donație va fi impozabilă.
Linia de jos
Folosirea unui IRA pentru a face o donație caritabilă poate ajuta la reducerea facturii fiscale și la o cauză demnă. Distribuțiile trebuie făcute direct către caritate, nu către proprietar sau beneficiar. Toate verificările de distribuție trebuie să fie plătite carității sau acestea vor fi considerate ca distribuții impozabile. Vorbește cu custodianul tău IRA despre cum să faci acest lucru și asigură-te că lasă suficient timp pentru ca fondurile să ajungă la caritate.
