Modul în care vă raportați tranzacțiile cu fonduri mutuale poate avea un impact grav asupra valorii impozitelor pe care le plătiți la sfârșitul anului. Pentru aceia dintre voi care urmează o abordare pasivă în ceea ce privește urmărirea bazei dvs. de costuri, este posibil ca unul dintre rezultatele următoare să fi putut ajunge la declarația dvs. fiscală viitoare.
Rezultatul așteptat Valoarea fondurilor mutuale din contul dvs. de neretragere a scăzut cu peste 30%, astfel încât ați vândut o parte din acele fonduri mutuale, în pierdere, pentru a acoperi cheltuielile de viață pentru anul respectiv. Vânzarea rezultată a produs o pierdere de capital cu o mulțime de reportat în declarația de impozit a anului viitor. (Vedeți dacă fondurile mutuale sunt potrivite pentru dvs. în cunoașterea fondurilor mutuale asemănătoare cu pădure .)
Rezultat neașteptat Valoarea fondurilor mutuale din contul dvs. de neretragere a scăzut cu peste 30%, astfel încât ați vândut o parte din fondurile respective, în pierdere, dar primiți un formular 1099 la sfârșitul anului care spune că aveți un câștig de capital impozabil de 50.000 $! În mod uimitor, este posibil să aveți o pierdere totală pe o poziție, dar trebuie să plătiți impozite atunci când vindeți doar o parte din exploatație.
Evitarea plății neașteptate a impozitului pe câștigurile de capital poate fi realizată prin ceva atât de simplu precum schimbarea metodei pe care o utilizați pentru a urmări și înregistra baza de costuri pentru participațiile dvs. individuale. Când nu vindeți 100% dintr-o participație, IRS vă oferă mai multe modalități prin care puteți aloca baza de costuri rămase. Din păcate, foarte puțini oameni au idee despre ce metodă folosesc în prezent pentru a-și urmări baza de costuri. Aș ghici, de asemenea, că și mai puțini oameni își dau seama că au mai multe metode de raportare dintre care pot alege. Înainte de a putea analiza situația dvs., trebuie să înțelegeți elementele de bază despre metodele care vă sunt disponibile.
Metode pentru urmărirea bazei costurilor First-in / first-out (FIFO) - Această metodă va fi cel mai probabil responsabilă pentru câștigurile impozabile neașteptate, deoarece presupune că primele acțiuni achiziționate au fost primele acțiuni pe care le-ați vândut. Pentru persoanele care au acumulat o poziție într-un fond mutual pe o perioadă lungă de timp, această metodă va avea ca rezultat, de obicei, cea mai mare realizare a unui câștig. Dacă nu specificați că utilizați o altă metodă pentru a urmări baza de costuri, IRS utilizează această metodă ca metodă implicită. (Aflați despre cel mai simplu mod de a beneficia de titlurile de pe piața monetară în Introducere în fondurile mutuale ale pieței monetare .)
Exemplul 1: De-a lungul timpului, ai achiziționat patru acțiuni din S&P, dar ai vândut o acțiune în 2008 pentru a-ți acoperi cheltuielile de trai.
1 acțiune a fost achiziționată în 1989 + 295 USD
2 acțiuni au fost achiziționate în 1999 + 1.286 USD (x2)
O acțiune a fost achiziționată în 2007 + 797 USD
4 acțiuni în baza costului total 3.664 USD
Rezultatul final pentru vânzarea în 2008 a unei părți din S&P la 877 dolari are ca rezultat un câștig de 582 $ (877 $ - 295 $). Partea dureroasă a acestui exemplu este că individul are o pierdere totală pe poziția de 156 $ (877x4 $ = 3.508 - 3.664 $) pe care individul a acumulat-o în ultimii 20 de ani.
Baza medie (categorie unică) - În conformitate cu această metodă, trebuie să adăugați suma totală achiziționată de-a lungul timpului, care include dividende reinvestite și câștiguri de capital. După ce ați adăugat cumpărăturile totale, trebuie să împărțiți achizițiile totale la numărul total de acțiuni. Acest calcul mediu vă oferă o bază pe care o veți folosi pentru toate acțiunile, dar perioada de deținere a acțiunilor care tocmai au fost vândute este determinată pe baza FIFO. Această metodă este cea mai frecvent utilizată de companiile cu fonduri mutuale. (Reduceți intermediarul și taxele, citiți Reducerea fondurilor mutuale fără sarcină .)
Exemplu 2: De-a lungul timpului, ai achiziționat patru acțiuni din S&P, dar ai vândut o acțiune în 2008 pentru a-ți acoperi cheltuielile de trai.
1 acțiune a fost achiziționată în 1989 + 295 USD
2 acțiuni au fost achiziționate în 1999 + 1.286 USD (x2)
O acțiune a fost achiziționată în 2007 + 797 USD
4 acțiuni în baza costului total 3.664 USD
Fiecare acțiune din acest scenariu are o bază de cost de 916 $ (3.664 $ / 4). Rezultatul final al vânzării din 2008 a unei părți a S&P la 877 USD este o pierdere de 39 USD (877 USD - 916 USD). Deși baza costurilor este costul mediu al poziției cumulate, caracterul vânzării este încă determinat în funcție de FIFO, astfel încât vânzarea va fi adaptată la acțiunea achiziționată în 1989, ceea ce duce la o pierdere de capital pe termen lung.
Baza medie (categorie dublă) - Această metodă folosită rar este foarte asemănătoare cu categoria unică, dar va împărți calculul în două părți, pe termen scurt (deținut un an sau mai puțin) și pe termen lung (menținut mai mult de un an) acțiuni. Costul mediu al acțiunilor din fiecare categorie este apoi calculat separat. Această metodă are ca rezultat păstrarea evidenței suplimentare și necesită furnizarea de instrucțiuni scrise brokerului dvs. înainte de vânzare, astfel încât brokerul să poată identifica ce categorie de acțiuni este vândută. Această metodă este rar folosită de contribuabilii individuali, deoarece, dacă treci prin toate problemele de a ține evidența și de a identifica categoriile de acțiuni în momentul vânzării, există o metodă mai bună disponibilă care necesită aproximativ aceeași cantitate de efort, identificarea specifică a acțiunilor. (Evitați investițiile neetice, citiți Fondurile mutuale responsabile social .)
Identificarea specifică a acțiunilor În cadrul acestei metode, vi se permite să identificați acțiunile specifice pe care doriți să le vindeți în momentul vânzării. Această metodă este cea mai flexibilă și vă permite să identificați combinația de acțiuni care va da cel mai favorabil rezultat fiscal. Acestea fiind spuse, această metodă necesită să păstrați cărți și înregistrări minuțioase, deoarece acționarul poate avea nevoie să dovedească baza utilizată pentru fiecare vânzare. În plus, această metodă necesită să urmați câteva proceduri formale suplimentare pentru identificarea loturilor specifice la momentul vânzării.
1. Trebuie să specificați brokerului sau agentului dumneavoastră acțiunile care urmează să fie vândute sau transferate în momentul vânzării sau transferului.
2. Trebuie să primiți o confirmare scrisă de la brokerul sau agentul dvs. într-un termen rezonabil de la specificarea acțiunilor specifice care au fost vândute sau transferate.
Exemplul 3: De-a lungul timpului, ai achiziționat patru acțiuni din S&P, dar ai vândut o acțiune în 2008 pentru a-ți acoperi cheltuielile de trai.
1 acțiune a fost achiziționată în 1989 + 295 USD
2 acțiuni au fost achiziționate în 1999 + 1.286 USD (x2)
O acțiune a fost achiziționată în 2007 + 797 USD
4 acțiuni în baza costului total 3.664 USD
În acest scenariu, avem flexibilitatea de a identifica cota specifică pe care vrem să o vindem și de a colecta cea mai mare pierdere. În timpul vânzării din 2008, am prefera să realizăm pierderea mai mare pentru a compensa alte câștiguri, astfel încât vom vinde prima dintre cele două acțiuni care au fost achiziționate în 1999. Prețul de vânzare va fi același ca în exemplele noastre anterioare, unul cota S&P la 877 USD. Pierderea rezultată ajunge să fie de 409 USD (877 USD - 1.286 USD). (Care țară are cele mai stricte reguli privind construcția fondurilor mutuale? Aflați cum diferă fondurile mutuale în jurul globului .)
Împreună totul După ce ai selectat o metodă pentru calcularea bazei de costuri pentru o anumită deținere a fondurilor, în general nu poți schimba metoda în alta metodă bazată pe cost fără aprobarea IRS. Cu toate acestea, puteți selecta diferite metode pentru alte fonduri pe care le puteți deține. Pentru informații suplimentare despre cele patru metode disponibile, consultați publicația IRS 564.
În timp ce toate aceste metode par calcule obscure de care contabilul dvs. va avea grijă la sfârșitul anului, gândiți-vă din nou. Obținerea celui mai bun rezultat pe o bază anuală necesită o abordare proactivă de către dvs. și consilierul dvs. de investiții, în combinație cu contabilul. Avantajele obținute prin metoda pe care o utilizați se pot adăuga la linia de jos. Cel puțin, o planificare solidă vă va ajuta să evitați durerea neașteptată a plății impozitelor într-un an în jos.
Pe o notă de precauție, Legea de stabilizare economică de urgență recent adoptată din 2008 va impune cerințelor complete de raportare a bazelor costurilor în brokerii în următorii câțiva ani. În prezent, brokerii sunt obligați să enumere doar valorile totale de vânzare la 1099 dvs. la sfârșitul anului, astfel încât informațiile de achiziție din declarația dvs. fiscală sunt raportate exclusiv la IRS.
Pentru aceia dintre voi care primesc rapoarte de câștig / pierdere atașate la numărul 1099, vă puteți conștientizați că sunt doar rapoarte suplimentare de la brokerul dvs. și că sunt produse în prezent pentru a oferi oamenilor îndrumări atunci când își pregătesc impozitele. Impactul noii legislații va însemna că „îndrumarea” firmei firmei de brokeraj va fi în cele din urmă corespondență oficială cu IRS, deoarece dealerul tău broker va fi în cele din urmă solicitat să raporteze câștigurile de capital direct către IRS și pentru tine. Această modificare ulterioară ar trebui să consolideze necesitatea de a fi proactiv cu păstrarea înregistrărilor dvs. FIFO nu este doar un cuvânt de patru litere. (Nu vă preocupă să fiți un investitor etic? Poate că „stocurile păcătoase” au un loc în portofoliul dvs., citiți Fondurile mutuale responsabile social (Ir) .)
