Definiția situațiilor financiare

Cuprins

• Ce sunt situațiile financiare?
• Utilizarea situațiilor financiare
• Înțelegerea foilor de echilibru
• Formula bilanțului
• Date din bilanț
• Elemente de bilanț
• Exemplu de bilanț
• Declarații de venit
• Formula declarației de venit
• Date din situațiile de venit
• Exemplu de declarație privind veniturile
• Situația fluxurilor de numerar
• Date din situațiile fluxurilor de numerar
• Exemplu de extras de flux de numerar
• Limitările situațiilor financiare

Ce sunt situațiile financiare?

Situațiile financiare sunt înregistrări scrise care transmit activitățile de afaceri și performanțele financiare ale unei companii. Situațiile financiare sunt adesea auditate de agenții guvernamentale, contabili, firme etc., pentru a asigura acuratețe și în scopuri de impozitare, finanțare sau investiții. Situațiile financiare includ:

• Bilanț Situația veniturilor Situația fluxului de casă.

Situațiile financiare

Utilizarea informațiilor privind situațiile financiare

Investitorii și analiștii financiari se bazează pe date financiare pentru a analiza performanțele unei companii și a face predicții cu privire la direcția viitoare a prețului acțiunilor companiei. Una dintre cele mai importante resurse de date financiare fiabile și auditate este raportul anual, care conține situațiile financiare ale firmei.

Situațiile financiare sunt utilizate de investitori, analiști de piață și creditori pentru a evalua sănătatea financiară a companiei și potențialul de câștig. Cele trei rapoarte majore ale situațiilor financiare sunt bilanțul, situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar.

Cheie de luat cu cheie

• Situațiile financiare sunt înregistrări scrise care transmit activitățile de afaceri și performanțele financiare ale unei companii. Bilanțul oferă o imagine de ansamblu asupra activelor, datoriilor și capitalurilor proprii ale acționarilor ca o imagine instantanee. Situația de venit se concentrează în principal pe veniturile și cheltuielile companiei într-o anumită perioadă. Odată ce cheltuielile sunt scăzute din venituri, declarația produce o cifră de profit a unei companii numită venituri nete. Declarația fluxului de numerar (CFS) măsoară cât de bine o companie generează numerar pentru a-și plăti obligațiile datoriei, pentru a-și finanța cheltuielile de exploatare și pentru a investi fondurile.

Înțelegerea foilor de echilibru

Bilanțul oferă o imagine de ansamblu asupra activelor, datoriilor și capitalurilor proprii ale companiei ca o imagine instantanee. Data din partea de sus a bilanțului vă indică momentul în care a fost realizată fotografia, care este, în general, sfârșitul anului fiscal.

Formula bilanțului

$\text{bunuri}=(\text{pasive}+\text{Capital propriu})$ Active = (Pasive + Capitaluri proprii)

Totalul bilanțului va fi deja calculat, dar iată cum le identificați.

1. Localizați activele totale în bilanțul perioadei. Totalizați toate pasivele, care ar trebui să fie o listare separată în bilanț. Nu poate include pasive contingente.Locați capitalurile totale ale acționarilor și adăugați numărul la pasive totale. Activele totale ar trebui să egaleze totalul pasivelor și totalul capitalului propriu.

Date din bilanț

Bilanțul identifică modul în care activele sunt finanțate, fie cu pasive, cum ar fi datorii sau capitaluri proprii ale acționarilor, cum ar fi câștigurile obținute și capitalul plătit suplimentar. Activele sunt listate în bilanț în ordinea lichidității.

Pasivele sunt listate în ordinea în care vor fi plătite. Se preconizează că datoriile pe termen scurt sau curente vor fi plătite în cursul anului, în timp ce datoriile pe termen lung sau non-curente sunt datorii care trebuie să fie plătite peste un an.

Elemente incluse în bilanț

Mai jos sunt exemple de elemente listate în bilanț.

bunuri

• Chirie, impozite și utilitățiSalarii de plătit Dividende plătibile

Capitaluri proprii

• Capitalul propriu al acționarilor este totalul activelor unei companii minus datoriile totale. Capitalul propriu al acționarilor reprezintă suma de bani care ar fi returnată acționarilor dacă toate activele ar fi lichidate și toată datoria companiei ar fi achitată. Veniturile obținute fac parte din capitalurile proprii ale acționarilor și reprezintă procentul din câștigurile nete care nu au fost plătite. acționarilor ca dividende.

Exemplu de bilanț

Mai jos este prezentată o porțiune din bilanțul EXMon Mobil Corporation (XOM) la 30 septembrie 2018.

• Activele totale au fost de 354.628 dolari (evidențiate în verde). Pasivele totale au fost de 157.797 dolari (prima suprafață evidențiată în roșu). Capitalul total a fost de 196.831 dolari (în roșu). Pasivele totale și capitalurile proprii au fost de 354.628 dolari, ceea ce este egal cu activele totale pentru perioadă.

Exemplu de bilanț Exxon Investopedia

Declarații de venit

Spre deosebire de bilanț, situația veniturilor acoperă o perioadă de timp, care este un an pentru situațiile financiare anuale și un sfert pentru situațiile financiare trimestriale. Situația de venit oferă o imagine de ansamblu asupra veniturilor, cheltuielilor, venitului net și câștigului pe acțiune. De obicei oferă două-trei ani de date pentru comparație.

Formula declarației de venit și calcul

$\text{Venit net}=(\text{Venituri}-\text{cheltuieli})$ Venit net = (Venituri - cheltuieli)

1. Totalizează toate veniturile sau vânzările pentru perioada.Totalizează toate cheltuielile și costurile de exploatare a afacerii.Subtează totalul cheltuielilor din venituri pentru a obține venitul net sau profitul pentru perioada respectivă.

Date din situațiile de venit

Situația de venit este una dintre cele trei situații financiare importante utilizate pentru raportarea performanței financiare a unei companii într-o anumită perioadă contabilă. Cunoscută și sub denumirea de profit și pierdere sau situația veniturilor și a cheltuielilor, situația de venit se concentrează în principal pe veniturile și cheltuielile unei companii într-o anumită perioadă.

Odată ce cheltuielile sunt scăzute din venituri, declarația produce cifra de profit a unei companii numită venit net.

Tipuri de venituri

Veniturile operaționale sunt veniturile obținute prin vânzarea produselor sau serviciilor unei companii. Veniturile operaționale pentru un producător auto ar fi realizate prin producția și vânzarea de automobile. Veniturile operaționale sunt generate din activitățile de bază ale unei companii.

Veniturile nefuncționale sunt veniturile obținute din activități comerciale de bază. Aceste venituri se încadrează în funcția principală a afacerii. Câteva exemple de venituri care nu operează includ:

• Dobânzile obținute în numerar în bancă Venit încasat dintr-o proprietateIncasare din parteneriate strategice, cum ar fi chitanțe de plată a redevențelor Venit de pe un afișaj situat pe proprietatea companiei

Alte venituri reprezintă veniturile obținute din alte activități. Alte venituri ar putea include câștiguri din vânzarea de active pe termen lung, cum ar fi terenuri, vehicule sau o filială.

Tipuri de cheltuieli

Cheltuielile primare sunt efectuate în timpul procesului de obținere a veniturilor din activitatea principală a afacerii. Cheltuielile includ costul bunurilor vândute (COGS), vânzarea, cheltuielile generale și administrative (SG&A), amortizarea sau amortizarea și cercetarea și dezvoltarea (R&D). Cheltuielile tipice includ salariile angajaților, comisioane de vânzare și utilități, cum ar fi electricitate și transport.

Cheltuielile legate de activitățile secundare includ dobânda plătită la împrumuturi sau datorii. Pierderile din vânzarea unui activ sunt, de asemenea, înregistrate ca cheltuieli.

Scopul principal al declarației de venit este de a transmite detalii despre profitabilitate și rezultatele financiare ale activităților comerciale. Cu toate acestea, poate fi foarte eficient în a arăta dacă vânzările sau veniturile cresc în comparație în mai multe perioade. Investitorii pot vedea, de asemenea, cât de bine controlează conducerea unei companii cheltuielile pentru a determina dacă eforturile unei companii de reducere a costurilor de vânzări ar putea stimula profiturile în timp.

Exemplu de declarație privind veniturile

Mai jos este prezentată o porțiune din declarația de venit a Exxon Mobil Corporation (XOM) la 30 septembrie 2018.

• Veniturile totale au fost de 76.605 dolari pentru perioadă. Costurile totale au fost de 67.525 $. Venitul net sau profitul a fost de 6.240 USD.

Declarație de venit Exxon 30-09-2018. Investopedia

Situația fluxurilor de numerar

Situația fluxurilor de numerar (CFS) măsoară cât de bine generează o companie numerar pentru a-și plăti obligațiile datoriei, pentru a-și finanța cheltuielile de exploatare și pentru a investi investițiile fondului. Situația fluxurilor de numerar completează bilanțul și situația veniturilor.

Date din extrasul fluxurilor de numerar

CFS permite investitorilor să înțeleagă cum se derulează operațiunile unei companii, de unde provin banii și cum sunt cheltuiți banii. CFS oferă, de asemenea, informații despre dacă o companie este pe o bază financiară solidă.

Nu există, în sine, o formulă pentru calcularea unui extras de flux de numerar, însă, în schimb, acesta conține trei secțiuni care raportează fluxul de numerar pentru diversele activități pe care o companie le-a folosit numerar. Cele trei componente ale CFS sunt enumerate mai jos.

Activitati de operare

Activitățile de operare de la CFS includ orice surse și utilizări de numerar din administrarea activității și vânzarea produselor sau serviciilor sale. Cash din operațiuni include orice modificări efectuate în numerar, conturi de primit, amortizare, inventar și conturi de plătit. Aceste tranzacții includ, de asemenea, salariile, impozitele pe venit, plățile din dobânzi, chiria și chitanțele în numerar din vânzarea unui produs sau serviciu.

Activități de investiții

Activitățile de investiții includ orice surse și utilizări de numerar provenite din investițiile unei companii în viitorul pe termen lung al companiei. În această categorie sunt incluse o achiziție sau vânzare a unui activ, împrumuturi acordate furnizorilor sau primite de la clienți sau orice plăți legate de o fuziune sau achiziție.

De asemenea, în această secțiune sunt incluse achiziții de mijloace fixe, precum imobilizări corporale și echipamente (PPE). Pe scurt, modificările echipamentelor, activelor sau investițiilor se referă la numerar din investiții.

Activități financiare

Cash din activitățile de finanțare include sursele de numerar de la investitori sau bănci, precum și utilizarea numerarului plătit acționarilor. Activitățile de finanțare includ emiterea de datorii, emisiuni de capitaluri proprii, răscumpărări de acțiuni, împrumuturi, dividende plătite și rambursări ale datoriei.

Situația fluxurilor de numerar conciliează situația veniturilor cu bilanțul în trei activități majore de afaceri.

Exemplu de extras de flux de numerar

Mai jos este prezentată o porțiune din extrasul de fluxuri de numerar al Exxon Mobil Corporation (XOM) la 30 septembrie 2018. Putem vedea cele trei domenii ale extrasului de numerar și rezultatele acestora.

• Activitățile operaționale au generat un flux de numerar pozitiv de 27.407 dolari pentru perioada. Activitățile de investiții au generat fluxuri de numerar negative sau ieșiri de numerar de - 10.862 dolari pentru perioada respectivă. Adăugările la imobilizări corporale au constituit majoritatea ieșirilor de numerar, ceea ce înseamnă că compania a investit în noi mijloace fixe. Activitățile de finanțare au generat fluxuri de numerar negative sau ieșiri de numerar de - 13.945 USD pentru perioada respectivă. Reducerile datoriilor pe termen scurt și dividendele plătite au constituit majoritatea ieșirilor de numerar.

Exxon CFS 30-09-2018. Investopedia

Limitările situațiilor financiare

Deși situațiile financiare oferă o mulțime de informații despre o companie, acestea au limitări. Declarațiile sunt deschise interpretării și, în consecință, investitorii trag adesea concluzii extrem de diferite despre performanța financiară a companiei.

De exemplu, unii investitori ar putea dori achiziții de acțiuni, în timp ce alți investitori ar prefera să vadă acești bani investiți în active pe termen lung. Nivelul datoriilor unei companii ar putea fi bun pentru un investitor, în timp ce o alta ar putea avea preocupări cu privire la nivelul datoriei pentru companie. Atunci când analizăm situațiile financiare, este important să comparăm mai multe perioade pentru a determina dacă există tendințe, precum și să comparăm rezultatele companiei cu semenii săi din aceeași industrie.