Ce este impozitul pe bunuri și servicii (GST)?
Impozitul pe bunuri și servicii (TPS) este o taxă pe valoarea adăugată percepută pentru majoritatea bunurilor și serviciilor vândute pentru consum intern. TPS este plătită de consumatori, dar este remisă guvernului de către întreprinderile care vând bunuri și servicii. De fapt, GST oferă venituri guvernului.
TAKEAWAYS CHEIE
- Impozitul pe bunuri și servicii (TPS) este o impozit pe bunurile și serviciile vândute pe piața internă pentru consum. Impozitul este inclus în prețul final și plătit de consumatori la punctul de vânzare și transmis guvernului de către vânzător. TVA este comună impozitul utilizat de majoritatea țărilor la nivel global. TVA este de obicei impozitată ca o rată unică în întreaga națiune.
Înțelegerea impozitului pe bunuri și servicii (GST)
Impozitul pe bunuri și servicii (GST) este o taxă federală indirectă pe vânzări care se aplică la costul anumitor bunuri și servicii. Compania adaugă GST la prețul produsului, iar un client care cumpără produsul plătește prețul de vânzare plus GST. Porțiunea GST este colectată de întreprindere sau vânzător și este transmisă guvernului. De asemenea, în unele țări este denumită taxa pe valoarea adăugată (TVA).
Cum funcționează sistemul de impozitare pe bunuri și servicii (GST)
Majoritatea țărilor cu GST au un sistem unic GST unificat, ceea ce înseamnă că se aplică o rată unică de impozitare în toată țara. O țară cu o platformă GST unificată îmbină impozitele centrale (de exemplu, impozitul pe vânzări, accizele și impozitul pe servicii) cu impozitele la nivel de stat (de exemplu, taxa de divertisment, taxa de intrare, taxa de transfer, taxa de păcat și impozitul de lux) și le colectează ca o singură taxă. Aceste țări impozitează practic totul cu o singură rată.
Structuri pentru impozitul pe bunuri și servicii duble (GST)
Doar o mână de țări, cum ar fi Canada și Brazilia, au o structură dublă GST. Comparativ cu o economie GST unificată în care impozitul este încasat de guvernul federal și apoi distribuit statelor, într-un sistem dual, TPS federal se aplică pe lângă impozitul pe vânzări. În Canada, de exemplu, guvernul federal percepe o taxă de 5%, iar unele provincii / state percep și o taxă de stat provincială (PST), care variază de la 7% la 10%. În acest caz, o primire a consumatorului va avea în mod clar rata TVA și PST care a fost aplicată la valoarea de achiziție a acestuia.
Mai recent, TPS și PST au fost combinate în unele provincii într-o taxă unică cunoscută sub denumirea de Impozitul pe Vânzare Armonizat (TVA). Insula Prince Edward a fost prima care a adoptat HST în 2013, combinând impozitele sale federale și provinciale de vânzare într-un singur impozit. De atunci, alte câteva provincii și-au urmat exemplul, inclusiv New Brunswick, Newfoundland și Labrador, Nova Scotia și Ontario.
Ce țări colectează impozitul pe bunuri și servicii (GST)?
Franța a fost prima țară care a implementat TPS în 1954 și, de atunci, aproximativ 160 de țări au adoptat acest sistem fiscal într-o formă sau alta. Unele dintre țările cu GST includ Canada, Vietnam, Australia, Singapore, Regatul Unit, Monaco, Spania, Italia, Nigeria, Brazilia, Coreea de Sud și India.
Adoptarea de către India a impozitului pe bunuri și servicii (TPS)
India a stabilit o structură duală GST în 2017, care a fost cea mai mare reformă în structura fiscală a țării în decenii. Principalul obiectiv al încorporarii GST a fost eliminarea impozitului pe impozit sau dubla impozitare, care se încadrează de la nivelul producției până la nivelul consumului.
De exemplu, un producător care produce caiete obține materiile prime pentru, să zicem, Rs. 10, care include o taxă de 10%. Aceasta înseamnă că plătește Rs. 1 în impozit pentru Rs. 9 materiale în valoare. În procesul de fabricație a caietului, el adaugă valoare materialelor originale ale Rs. 5, pentru o valoare totală de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Impozitul de 10% datorat pentru bunul finit va fi Rs. 1.50. În cadrul unui sistem GST, această taxă suplimentară poate fi aplicată în raport cu impozitul anterior pe care l-a plătit pentru a aduce cota sa de impozit efectivă la Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Angrosistul achiziționează caietul pentru Rs. 15 și îl vinde retailerului la un Rs. 2, 50 valoarea de marcare pentru Rs. 17.50. Impozitul de 10% pe valoarea brută a bunului va fi Rs. 1.75, pe care îl poate aplica contra impozitului pe prețul de cost inițial de la producător, respectiv Rs. 15. Cota de impozitare efectivă a angrosistului va fi, așadar, Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Dacă marja vânzătorului este Rs. 1.50, cota sa efectivă de impozit va fi (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. Taxa totală care va fi de la producător la vânzător cu amănuntul va fi Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1.90.
India, de la lansarea GST la 1 iulie 2017, a implementat următoarele cote de impozitare.
- O cotă de impozit de 0% aplicată anumitor alimente, cărți, ziare, pânză de bumbac pentru casă și servicii hoteliere. O rată de 0, 25% aplicată pe pietrele tăiate și semi-lustruite.Un impozit de 5% pe necesitățile casnice, cum ar fi zahărul, condimentele, ceaiul și cafeaua. O taxă de 12% pe computere și alimente procesate. O taxă de 18% pe uleiul de păr, pastă de dinți, săpun și intermediari industriali. Bracketul final, care impozitează mărfurile la 28%, se aplică produselor de lux, inclusiv frigidere, plăci ceramice, țigări, mașini și motociclete.
Sistemul anterior fără TVA presupune că se plătește impozit pe valoarea bunurilor și marjei în fiecare etapă a procesului de producție. Aceasta s-ar traduce într-o cantitate mai mare din impozitele totale plătite, care sunt reportate până la consumatorul final sub forma unor costuri mai mari pentru bunuri și servicii. Punerea în aplicare a sistemului GST în India este, prin urmare, o măsură care este utilizată pentru a reduce inflația pe termen lung, deoarece prețurile la bunuri vor fi mai mici.
