Raportul curent este o valoare utilizată de industria financiară pentru a evalua lichiditatea unei companii pe termen scurt. Aceasta reflectă capacitatea unei companii de a genera numerar suficient pentru a achita toate datoriile în cazul în care acestea ar trebui să fie scadente în același timp. Deși acest scenariu este foarte puțin probabil, capacitatea unei întreprinderi de a lichida rapid activele pentru a-și îndeplini obligațiile este indicativă pentru starea sa generală financiară.
Determinarea raportului curent
Raportul curent, cunoscut și sub denumirea de raport de lichiditate, este un concept simplu care necesită doar două piese de date pentru a calcula: totalul activelor curente și totalul pasivelor curente.
Activele curente includ doar acele active care iau formă de numerar sau echivalente de numerar, cum ar fi acțiuni sau alte valori mobiliare care pot fi lichidate rapid. Pasivele curente constau numai din acele datorii care se scad în anul următor. Prin împărțirea activelor curente la pasivele curente, raportul curent reflectă gradul în care resursele unei companii pe termen scurt își depășesc datoriile.
În mod ideal, o companie cu un raport curent de 2 ar indica faptul că activele acesteia sunt egale cu două ori mai pasive. Deși raporturile mai mici pot indica o capacitate redusă de îndeplinire a obligațiilor, nu există reguli dure și rapide atunci când vine vorba de un raport actual bun sau rău. Raportul fiecărei companii trebuie să fie comparat cu cel al celorlalte din aceeași industrie și cu modele de afaceri similare pentru a stabili ce nivel de lichiditate este standardul industriei.
Calcularea raportului curent în Excel
Pentru întreprinderile foarte mici, calcularea activelor curente totale și a datoriilor curente totale nu poate fi un efort covârșitor. Pe măsură ce întreprinderile cresc, numărul și tipurile de datorii și fluxuri de venituri pot deveni mult diversificate. Microsoft Excel oferă numeroase șabloane de contabilitate gratuite care ajută la urmărirea fluxurilor de numerar și a altor valori de rentabilitate, inclusiv analiza lichidității și a raportului de lichiditate.
După ce ați determinat totalul activului și pasivului dvs., calculul raportului curent în Excel este foarte simplu, chiar și fără un șablon.
În primul rând, introduceți activele curente și datoriile curente în celulele adiacente, spun B3 și B4. În celula B5, introduceți formula "= B3 / B4" pentru a vă împărți activele în funcție de obligațiile dvs., iar calculul pentru raportul curent va fi afișat.
Ca exemplu, să spunem că un proprietar de întreprinderi mici pe nume Frank caută să se extindă și trebuie să-și determine capacitatea de a-și asuma mai multe datorii. Înainte de a solicita un împrumut, Frank vrea să fie sigur că este mai capabil să-și îndeplinească obligațiile curente. De asemenea, Frank vrea să vadă cât de nouă datorie poate să-și asume fără să-și extindă capacitatea de a acoperi plățile. Nu dorește să se bazeze pe venituri suplimentare care pot fi sau nu generate de extindere, de aceea este important să vă asigurați că activele sale curente pot suporta sarcina crescută.
După ce a consultat contul de profit, Frank stabilește că activele sale curente pentru anul sunt de 150.000 USD, iar datoriile curente sunt de 60.000 USD. Prin împărțirea activelor activității la pasivele acesteia, se calculează un raport curent de 2, 5. Întrucât afacerea are deja un raport atât de excelent, Frank poate prelua cel puțin încă 15.000 USD în împrumuturi pentru a finanța extinderea fără a sacrifica lichiditatea.
